Кассовый чек по предоплате

Сегодня вашему вниманию предлагаем статью на тему: "Кассовый чек по предоплате" с профессиональным объяснением. Если у вас в процессе прочтения возникли вопросы, то дочитайте статью до конца, а в случае, если не нашли ответа вы всегда можете обратиться к нашему дежурному консультанту.

Как отразить в кассовых чеках получение и зачет ранее полученных авансов и предоплат

При продаже товаров или оказании услуг кроме оплаты наличными и безналичными возможно использование нового вида оплаты — предварительная оплата (аванс), а также продажа в кредит — последующая оплата. Для таких видов оплаты в контрольно-кассовой технике предусмотрены различные признаки способов расчета и признаки предметов расчета.

В современной ККТ предусмотрено применение различных признаков предмета расчета, способов расчета и видов оплат, которые позволяют отразить в кассовых чеках получение и зачет ранее полученных авансов и предоплат. Также можно оформить отгрузку товара в кредит, который в дальнейшем должен быть оплачен с регистрацией этого факта контрольно-кассовой техникой. Особое внимание следует уделить правильному указанию налогов.

Следует учитывать, что ККТ является первичным звеном глобальной системы ФНС по контролю за расчетами. Некорректная регистрация расчета на ККТ может привести к претензиям со стороны налоговых органов.

Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.

Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.

Требования к кассовому чеку при получении аванса (частичной оплаты)

При получении частичной оплаты (предоплаты) за товар, работу или услугу продавец обязан сформировать кассовый чек с признаком способа расчета «аванс (предоплата)», а при окончательном расчете выбить чек с признаком «зачет аванса (предоплаты)» и полученной суммой без учета ранее внесенного аванса.

Общие требования в формированию чека

С 1 июля 2017 года применение в работе онлайн-касс при расчетах с наличными денежными средствами и с помощью электронных средств платежа стало обязательным для большинства ритейлеров.

При внесении предоплаты по онлайн кассе так же, как и в случае полной оплаты товара, работы или услуги, продавец обязан сформировать фискальный документ – чек или бланк строгой отчетности (БСО).

Примечание: если покупатель перед внесением оплаты попросил отправить чек по смс или на адрес электронный почты, продавец обязан выдать фискальный документ в бумажном виде и направить на указанные покупателем реквизиты его электронную копию.

Требования, которые должен содержать фискальный документ, отражены в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. (с учетом изменений, внесенных законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.).

В отношении кассовых документов, формируемых при получении аванса (частичной оплаты), законодатель устанавливает отдельные требования.

В какой момент нужно сформировать чек – при внесении предоплаты или окончательном расчете?

Фискальный документ, подтверждающий оплату, необходимо сформировать и при внесении частичной оплаты, и при окончательном расчете. Отличия в данных чеках состоят в способе расчета и сумме, указанной в документе.

Что указывать в чеке: аванс или предоплата

Как указывает Минфин в своем Письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26349, если объем и список товаров невозможно точно определить на момент внесения предоплаты, выбивается кассовый чек (БСО) с признаком способа расчета «аванс» и суммой полученных от покупателя средств. Наименование товара не указывается.

Если продавец на момент формирования заказа и его оплаты может определить наименование товара, то в фискальном документе необходимо отразить приобретаемый товар, а в признаке способа расчета указать «предоплата».

Чек при окончательном расчете

После того как покупателем производен окончательный расчет, необходимо выбить чек с признаком расчета «зачет аванса» и полученной суммой без учета ранее внесенного в кассу аванса.

Примечание: подробное указание в кассовом документе товарных позиций с их стоимостью не требуется.

Аналогичной позиции придерживается ФНС и Минфин в Письме от 11 ноября 2016 г. N АС-4-20/[email protected]

Как оформить возврат, если покупатель решил вернуть аванс

Часто у ритейлеров возникают вопросы, как оформить возврат аванса, нужен ли в данном случае документ коррекции, какие реквизиты должен содержать чек на возврат.

Операция по возврату аванса или при возврате товара, ранее оплаченного частями, производится в том же порядке, что и возврат оплаченного полностью товара.

Если покупатель (клиент) решил вернуть аванс (частичную предоплату), продавец обязан пробить обычный фискальный документ с типом расчета «возврат прихода». Коррекционный чек в данном случае не делается.

Примечание: если платеж был произведен покупателем с банковской карты, возврат производится на ту же карту. Также покупатель должен составить заявление по возврат товара (аванса), в котором необходимо указать ФИО, паспортные данные и причину возврата.

При предоплате на кассовом чеке указывается признак платежа – «аванс» и сумма полученных денежных средств

tuthelens / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что в случае, если при получении предоплаты объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты, то на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указывается аванс и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, а в сумме оплаты наличными или электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 августа 2017 г. № 03-01-15/55893).

Напомним, что ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»; далее – Закон № 54-ФЗ).

В свою очередь бланки строгой отчетности формируются с использованием ККТ (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). В частности, бланк строгой отчетности – первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме или отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства о применении ККТ. При этом автоматизированной системой для бланков строгой отчетности является ККТ, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях.

Читайте так же:  Как сделать переадресацию на почте россии

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ?
Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

Обязательными реквизитами, которые должен содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, указанных в Законе № 54-ФЗ, являются :

  • наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

В то же время разработаны дополнительные реквизиты фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ, приказ ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/[email protected]). Они предусматривают соответствующие признаки способа расчета, в том числе при частичной оплате, авансе.

[1]

Пользователей ККТ могут освободить от обязанности выдавать кассовый чек при погашении авансов за оказанные услуги

Stokkete / Shutterstock.com

В Госдуму внесен проект закона, которым планируется скорректировать Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Закон № 54-ФЗ). В документе, в частности, предусмотрено, что при осуществлении расчетов в виде зачета ранее внесенных предварительных оплат от физлиц за оказанные услуги в сфере деятельности в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, перевозок грузов, грузобагажа, пассажиров, багажа, услуги связи, а также в иных случаях, определенных Правительством РФ, пользователем ККТ может быть сформирован только один кассовый чек (бланк строгой отчетности), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных в течение дня. При этом выдача (направление) кассового чека (бланка строгой отчетности) клиенту не предусмотрена. Соответствующие поправки планируется внести в ст. 1 Закона № 54-ФЗ.

Среди других новшеств, предусмотренных законопроектом 1 , можно отметить следующие:

  • в наименовании Закона № 54-ФЗ слова «наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» заменены словами «расчетов в Российской Федерации»;
  • в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ исключена норма, в соответствии с которой автоматические устройства для расчетов должны применяться с использованием ККТ;

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ?
Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

Предполагается, что положение о применении ККТ в части отображения при расчете на дисплее автоматического устройства для расчетов QR-кода начнет применяться не ранее 1 февраля 2020 года.

Как правильно пробивать чек при окончательном расчете, нужно ли указывать полностью сумму договора, то как указывать сумму аванса?

Вопрос-ответ по теме

Вопрос по работе с онлайн-кассой. Мы производители мебели и дверей. Заказы принимаем в магазине, где расположены только выставочные образцы. Там же и принимаем оплату через ККМ. Бывает, что заказ еще точно не определен (по цене и комплектации), а заказчик вносит аванс. Как нам пробивать аванс. Оператор сказал, что пробивать просто аванс на производство продукции нельзя, надо указывать конкретно продукцию. Как конкретно пробивать аванс? При окончательном расчете как правильно пробивать чек? Нужно ли указывать полностью сумму договора? Если указывать в чеке полностью сумму договора, то как указывать сумму аванса? На стадии предоплаты мы как раз и не знаем стоимость товара. А оператор нам говорит, что аванс нужно указывать конкретно за какую продукцию по каталогу. Просто на стадии предоплаты мы не можем указать, что это предоплата за изготовление, доставку, врезку и т.д., потому что бывает на стадии производства заказчик отказывается от какой-нибудь услуги, или наоборот, решит еще включить, например роспись. Оператор нам сказал, что все разъяснения по авансу ИФНС должны выпустить только осенью. Вчера Была в ИФНС, они отправляют к чтению документов.

Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт в области автоматизированного контроля и учета выручки.

При получении аванса наименование в чеке не указывайте.

При получении предоплаты сформируйте чек со следующими реквизитами:
– признак расчета (тег 1054) – получение средств от покупателя (клиента) «приход»;
– предмет расчета (тег 1059) – наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета.

Предмет расчета (тег 1059) состоит из следующих реквизитов:
– признак способа расчета (тег 1214). При получении аванса укажите «аванс», если получили предоплату, укажите «предоплата 100%», «частичная предоплата»;
– признак предмета расчета (тег 1212) – «платеж»;
– наименование предмета расчета (тег 1030) – укажите наименование товара, работы, услуги в соответствии с их маркировкой. Если определить предмет расчета невозможно, укажите «аванс»;
– способ оплаты (теги 1031, 1081). Например, если оплата наличными или электронными.

Такие правила установлены приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

При окончательном платеже с учетом ранее полученного аванса признак способа расчета (тег 1214) имеет значение «полный расчет», признак предмета расчета (тег 1212) – «товар», «услуга» или «работа», наименование предмета расчета (тег 1030) – точное наименование товара, работы, услуги. Сумма ранее внесенного аванса (предоплаты) указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» (тег 1215).

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как работать с кассовым аппаратом

Ситуация: как оформить кассовый чек при получении предоплаты

Сформируйте чек со следующими реквизитами:*
– признак расчета (тег 1054) – получение средств от покупателя (клиента) «приход»;
– предмет расчета (тег 1059) – наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета.

Предмет расчета (тег 1059) состоит из следующих реквизитов:*
– признак способа расчета (тег 1214). При получении аванса укажите «аванс», если получили предоплату, укажите «предоплата 100%», «частичная предоплата»;
– признак предмета расчета (тег 1212) – «платеж»;
– наименование предмета расчета (тег 1030) – укажите наименование товара, работы, услуги в соответствии с их маркировкой. Если определить предмет расчета невозможно, укажите «аванс»;
– способ оплаты (теги 1031, 1081). Например, если оплата наличными или электронными.

Такие правила установлены приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

Кроме того, в чеке указывайте и другие обязательные реквизиты, указанные в Законе от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, например цена, количество, стоимость и т. д.

При окончательном платеже с учетом ранее полученного аванса признак способа расчета (тег 1214) имеет значение «полный расчет», признак предмета расчета (тег 1212) – «товар», «услуга» или «работа», наименование предмета расчета (тег 1030) – точное наименование товара, работы, услуги. Сумма ранее внесенного аванса (предоплаты) указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» (тег 1215).*

Читайте так же:  Задолженность по налогам инн

Обратите внимание, плательщики НДС отражают в чеке сумму налога. При получении аванса укажите расчетную ставку 10/110 или 18/118 (тег 1199) и суммы НДС чека по расчетной ставке 10/110 или 18/118 (тег 1106 или 1107).

Как технически оформить кассовые чеки, читайте в инструкции изготовителя кассового аппарата или в специальном разделе сайта ФНС (письмо Минфина России от 16 марта 2017 № 03-01-15/15261).

Пример печати кассового чека при предоплате и окончательной оплате услуг

«Альфа» 3 июля получила от гражданина аванс за услуги на сумму 3000 руб. 10 июля «Альфа» оказала услуги, человек окончательно рассчитался в сумме 5000 руб.

Кассир «Альфы» пробил кассовые чеки:
– 3 июля на сумму 3000 руб. с признаком способа расчета «аванс» либо «частичная предоплата» в зависимости от того, известен ли предмет расчета, признак предмета расчета и прочее;
– 10 июля на сумму 5000 руб. с признаком способа расчета – «полный расчет», с признаком предмета расчета – «услуги», в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» указано 3000 руб.

Онлайн-ККТ: 29 ситуаций из практики и решения для них

Как действовать в разных ситуациях

№ п/п Ситуация Решение
24

Получили предоплату в кассу. Реализовали товар на меньшую сумму.

  • предоплата в кассу – 100 руб.;
  • отгрузка – 40 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб. В нем укажите:

  • признак способа расчета – «Предоплата» или «Предоплата 100%»;
  • признак предмета расчета – «Платеж» (об авансе, задатке, предоплате и т. д.);
  • предмет расчета – наименование товаров, за которые внесли предоплату. А также цену, количество, ставку НДС, стоимость. Укажите не цену товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цену предмета платежа – предоплаты. Клиент самостоятельно решает, за какой товар и в какой пропорции по каждой товарной позиции разнести сумму предоплаты;
  • сумму расчета – общая сумма предоплаты – 100 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

  • признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил;
  • признак предмета расчета – «Товар»;
  • предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (40 руб.);
  • сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 40 руб.;
  • сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 40 руб.
25

Получили предоплату в кассу. Реализовали товар на большую сумму.

  • предоплата в кассу – 100 руб.;
  • отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

  • признак предмета расчета – «Товар»;
  • предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);
  • сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;
  • сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата за отгружаемые товары – 100 руб.;
  • сумму по чеку постоплатой (в кредит) – разница между общей стоимостью отгруженных товаров и внесенной предоплатой – 40 руб.;
  • признак способа расчета. В зависимости от внесенной предоплаты за товар (и разбивки предоплаты по товарным позициям) признак способа расчета может принимать различные значения: полная оплата, частичный расчет и кредит либо передача в кредит
26

Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на меньшую сумму.

  • предоплата в кассу – 100 руб.;
  • предоплата на расчетный счет – 50 руб.;
  • отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте. В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

  • признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил;
  • признак предмета расчета – «Товар»;
  • предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);
  • сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;
  • сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 140 руб.
27

Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на сумму, которая превышает аванс наличными, но не превышает аванс, полученный на расчетный счет.

  • предоплата в кассу – 100 руб.;
  • предоплата на расчетный счет – 50 руб.;
  • отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте. В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

Кассовый чек при предоплате за товар онлайн

Обновленный ФЗ за №54-ФЗ, вступивший в действие в середине июля 2016, обязал при проведении расчета, как наличными, так и электронными денежными средствами использовать модификации контрольно-кассовой техники (ККТ). Исключения прописаны в законе отдельным положением. Нововведение на практике приобрело ряд противоречивых ситуаций.

Обязательно ли оформлять чек при внесении предоплаты

Ст.487 ГК РФ разрешает проводить оплату заблаговременно до получения товара на руки. Новые положения ФЗ за №54-ФЗ не указывает на обязательность проведения договора купли-продажи в качестве льготных исключений. Другими словами:

  • в п.1ст.1.2 оговаривается, что ККТ должна быть обязательным атрибутом в процессе заключения договора купли/продажи вне зависимости от его разновидности, между всеми объектами на территории Российской Федерации. Существует ряд исключений, прописанных в ст.2 ФЗ №54-ФЗ;
  • ККТ нужно применять при проведении любых торговых операций, не зависимо от типа используемых средств для оплаты. Расчет осуществляется в нацвалюте. Всё о данных операциях при использовании иностранных денежных средств можно узнать в ст.14 ФЗ за №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и контроле». Где прописано о том, что все валютные операции проводятся как безналичный расчет.

Но и здесь существует несколько оговорок:

  • ст.1.1 ФЗ за №54-ФЗ уточняет, при проведении каких видов оплаты за приобретенный товар или услугу использование ККТ обязательно, а также прописывают исключения,
  • особенности прописаны, но нет точной процедуры расчета по новым требованиям. Нет схемы по проведению авансовых платежей.
Читайте так же:  Очередность оплат при картотеке

Кассовый чек по-новому

В процессе перехода на использование онлайн-касс происходит изменение и формы кассового чека. К примеру, появляется ряд новых реквизитов, а именно, «Признак расчета», прописанный в ФЗ за №54-ФЗ п.1 с.4.7. Исходя из нововведений, меняется значимость некоторых манипуляций:

  • приход или поступление денег;
  • возвращение прихода;
  • расход или выдача денег покупателю;
  • возврат расхода или получение обратно выданных ранее средств.

[3]

Вопрос в том, какая из них будет являться «Признаком расчета», особенно в режиме авансовой оплаты. Четкого ответа в обновленном законе нет. А приоритетность в данном случае должна быть четко разграничена.

Кассовый чек при оформлении авансового платежа

Переход на онлайн-кассы привел к изменению информативности и формы чека. И сразу возник вопрос по приоритетности указанных в нем реквизитов.

В соответствии со ст.487 ГК РФ авансовая оплата — это обязательная манипуляция со стороны продавца в случаях:

  • передачи товарной единицы клиенту;
  • возврата потраченных авансированных, средств на товар, который так и не поступил на склад/магазин и не попал к покупателю;
  • компенсации процентной ставки на авансируемую сумму при срыве ранее оговоренных сроков допоставки.

Причина — авансовый платеж относится к приходным операциям, что при проведении онлайн операций не корректно. Для уяснения образуемого разночтения было написано письмо ФНС РФ за №АС-4-20/[email protected] датируемое 11 ноября 2016. Где досконально определен термин «Признак расчета» в отношении авансового внесения средств.

Этот же момент проработан в проекте ФНС РФ «Об утверждении форматов фискальных документов, сроках хранения реквизитов фискальных документов, дополнительных реквизитов фискальных документов, дополнительных требованиях к порядку формирования и обработки фискальных данных». Где прописано обязательное указательное наличие в чеке признака расчета «Аванс/предоплата».

Все указанные нововведения вступили в силу с первого февраля 2017, но актуальны они будут не для всех продавцов, работающих с авансовыми видами оплат.

Ранее принятая процедура использования ККТ

  • ККТ используется в процессе проведения расчетов наличными или посредством средств банковских карт,
  • функционируют, не имея отдельно выделенного оператора ОФД,
  • разрешено пользоваться старыми модификациями ККТ, где все еще нет доступа к базам налоговой службы посредством онлайн-связи,
  • обязательное оформление кассового чека даже при оформлении авансового платежа, если таковое положение присутствует в ФЗ за №54-ФЗ,
  • можно оформлять кассовые документы старого типа, если в них будут присутствовать реквизиты прописанные Постановлением Правительства Российской Федерации за №745 датируемым 30.07.93,
  • наименование предприятия и ИНН, либо ФИО предпринимателя с описанием его статуса;
  • номер ККТ;
  • номер чека;
  • время и дата проведения оплаты в реальном времени. Разбежка не более 5 м, что прописано в письме ФНС РФ за №АС-4-2/[email protected];
  • сумма вносимого платежа;
  • отметка о наличии фискального режима «ФП», совмещаемый с номером в ЭКЛЗ, без чего ККТ не может быть использовано (требования ФЗ за №54-ФЗ).

Кассовый чек распечатывается на бумаге вне зависимости от желания покупателя иметь его в наличии. Здесь же могут находиться дополнительные реквизиты.

Два вида чеков не проблема

Описанное выше дает право существования обоим видам чековых документов, то есть того, что был ранее и того, который выдается в соответствии с нововведениями, вступившими в силу с обновленным Федеральным Законом.

Обычному потребителю наличие чековых документов двух разновидностей не мешает. Он, как и прежде, может защитить свои права в роли потребителя при предоставлении любого из них. А вот работать одновременно с двумя системами ККТ для торгового представительства, будь оно реально или виртуально, несколько проблематично. Причем не только технически. Могут возникнуть затруднения в процессе принятия/оформления расходов, оплачиваемых одновременно посредством наличного расчета, но с использованием обычной ККТ и систем электронных платежей в едином режиме работы.

Законодательная процедура подтверждения расходов прошлого года

К авансовому отчету, составляемому до конца июня 2017, требовалось приложение обеих разновидностей кассовых документов. Осуществлять прием чековых документов старого типа или нет, бухгалтер торгового предприятия вправе решать лично. Но отменять прием обоих видов единовременно, веских оснований нет:

  • кассовый документ, выданный продавцом покупателю в качестве подтверждения завершения сделки купли-продажи, вне зависимости произведена оплата наличными или безналичными, в реальности или посредством онлайн-платежа, действителен. В любом случае он не относится к бухгалтерским документам;
  • в качестве документа бухучета кассовый чек используют лишь в случае присутствия на нем всех реквизитов, оговоренных в ст.9 ФЗ за №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Поэтому такой тип чека здесь не будет считаться действительным, так как не отвечает действующим нормам ныне действующей статьи закона.
  1. В большинстве из них нет названия документа.
  2. Обычно не содержит наименование проводимой операции, к примеру, название товара или услуги.
  3. Здесь нет указания единицы измерения, предусмотренных Общероссийской системой единиц измерения или классификатором.
  4. Отсутствует ФИО и должность, оформившего его лица. Здесь нет удостоверяющей подписи ответственного лица.

Что подтверждает вывод об отсутствии особой необходимости его наличия при необходимости подтвердить реальность понесенных расходов, как расходы. А также обязательность его предоставления при прохождении процедуры налогообложения.

Не стоит забывать, что изначально не было строгого требования в отношении скорейшего перехода на использование новой контрольно-кассовой техники в прошедшем году. Обязательным будет дата, истекающая в июле текущего 2018.

Следовательно, даже отсутствие кассового чека при наличии товарного дает право отнести понесенные расходы в расходы. Однако предоставляемый в данном случае товарный чек должен отвечать всем нормам ныне действующей ст.9 ФЗ за №402-ФЗ.

[2]

Как пробить чек на предоплату в онлайн кассе

Возможность выдачи кассового чека на аванс в онлайн кассах — главный нюанс, интересующий многих предпринимателей, которые установили ККТ и хотят детально разобраться с принципами работы нового устройства. Согласно новым требованиям законодательства, связанным с массовым переходом всех представителей малого бизнеса на использование онлайн касс установленного образца, все предприниматели обязаны установить расчётное оборудование в установленные правительством сроки.

Осваивать новую технику, осуществляющую финансовую отчетность через интернет, предпринимателям весьма сложно, поскольку расчетная система предполагает наличие некоторых нюансов. Одним из них является возможность внесения авансового платежа при оплате товара — порядок применения ККТ в данном случае будет производиться по определённым правилам.

С подобной ситуацией чаще всего сталкиваются продавцы, которые осуществляют оптовую торговлю. За любой товар или услугу они могут получать авансовый платеж. Режим предоплаты подразумевает частичную выплату аванса, и главная сложность предпринимателей заключается в том, что стандартный онлайн-чек должен отображать информацию о наименовании организации, количестве приобретенных товарных позиций, а также обязательно содержать детальную информацию о цене. Все эти параметры при осуществлении оптовой торговли могут быть неизвестны заранее.

Читайте так же:  Когда меняют масло в акпп

Согласно новому закону №54 ФЗ все расчетные показатели должны обязательно фиксироваться на бланке строгой отчетности. При законном ведении деятельности необходимо детально учитывать количество и стоимость товарных позиций. Но в отдельных случаях при осуществлении авансовых платежей покупатель не всегда знает точное количество необходимого товара. Его целью является лишь заплатить авансовый платеж за партию товара, которая в дальнейшем будет приобретена. Поэтому предприниматели сталкиваются с серьезной проблемой правильного оформления фискальных данных на отчетных бланках.

Нужен ли кассовый чек при внесении аванса

Согласно положению статьи 487-ГК, любой покупатель имеет право внести предоплату в установленном размере при наличии договора купли-продажи. Стандартная предоплата может быть внесена за любые товарные позиции независимо от варианта оплаты. Новый закон 54 ФЗ не предусматривает особых льготных исключений для предпринимателей, работающих по предоплате:

  1. На основании решения (п1. ст. 1.2) новой редакционной политики закона контрольно-кассовая техника нового образца должна применяться для осуществления любой предпринимательской деятельности на территории РФ. БСО с полной информацией об осуществляемой покупке должен быть сформирован при проведении любых транзакций.
  2. Все предприниматели обязаны применять ККТ установленного образца при наличном и безналичном расчете с клиентами, а также при переводе денежных средств через систему электронных платежей.
  3. Новые изменения в законе (54-фз — статья 1.1) содержат уточняющую информацию — при каких вариантах расчёта должна использоваться новая кассовая техника с фискальным накопителем. Расчетное устройство необходимо использовать при осуществлении любых платных услуг, а также при продаже товарных позиций.

Многие предприниматели испытывают затруднения при проведении авансовых торговых операций, поскольку пробивать кассовый чек потребуется независимо от того, является ли платеж предоплатой или стандартный со 100%-ной оплатой за весь товар.

Несмотря на то что торговая операция производится не в полном объеме, продавец обязан «сформировать» бланк отчетности, поскольку предпринимательская услуга была осуществлена. Главной проблемой держателей малого бизнеса является то, как именно отобразить предоплату в бланках строгой отчетности.

На кассовых бланках нового образца пропечатывается новый реквизит, обозначающий «признак расчета», который детально информирует о статусе торговой операции. Среди стандартных статусов выделяют:

  1. «Приход» — непосредственное поступление денежных средств от покупателя.
  2. «Возврат прихода» — операция обозначает возврат средств клиенту.
  3. «Расход» — выдача денежных средств.
  4. «Возврат расхода» — получение средств, которые были выданы ранее.

У многих предпринимателей возникает вопрос — как обозначить в кассовом чеке «признак расчета», если денежные средства были получены в качестве авансового платежа.

Вариант чека с авансовым платежом

Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».

Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».

Таким образом, при совершении предоплаты чек обязательно должен быть сформирован и на бланке следует детально обозначить признак совершаемой операции для передачи правильных фискальных данных оператору и ФНС.

Как правильно пробивать чек при получении предоплаты

Многие пользователи новых кассовых аппаратов задаются вопросом, как правильно сформировать полную информацию на БСО, если общая оплата производится при помощи авансовых платежей. Поскольку общее количество товаров и объемы оказываемых работ заранее неизвестны и детальную информацию невозможно определить в момент совершения предоплаты, правительством были внесены некоторые уточняющие поправки в закон.

В письме № 03-01-15 предоставлено решение о возможности отображать совершаемые транзакции в чеке — на документе важно отобразить общее количество денежных средств, полученных в качестве предоплаты и зафиксировать, что это аванс.

Чек на предоплату при использовании онлайн кассы формируется особым способом. Детальную информацию о совершаемой транзакции необходимо представить в отдельном поле расчётного документа. Все обязательные кассовые реквизиты в чеке должны быть отображены — данный аспект предусматривает закон фз-54, который регламентирует прописывать полное наименование товарных позиций, общее количество, номинальную стоимость, а также общую ставку налоговых отчислений с совершаемого платежа.

Вся информация предоставляется на БСО только при конечном расчете независимо от срока предоставления предоплаты. При окончательной оплате формируется отдельный чек, в котором указывается общая стоимость без обозначения суммы ранее полученного аванса.

Пример правильно составленных фискальных документов при осуществлении частичной оплаты за товар необходимо изучить заранее. В БСО должна отображаться достоверная отчетная информация.

Кассиру необходимо заранее ознакомиться с образцом оплаченного чека, а также авансового чека с правильным признаком — если оплата совершается частично, реквизиты платежа должны быть указаны соответствующим образом.

Приказ ФНС № ММВ-7-20/229, регламентирующий утверждение новых кассовых реквизитов, содержит особые рекомендации по детальному формированию кассового чека для товарных операций с предварительной оплатой. Отдельной строкой приведены общие значения признака расчета, а также образец формирования фискальных данных для стандартных торговых операций:

  • осуществление предварительной оплаты до момента наступления полного расчёта;
  • частичная предоплата до момента передачи товара;
  • авансовый платеж;
  • совершение полной оплаты за товарные позиции с учетом аванса в момент передачи предмета оплаты.

Формирование реквизитных данных в строке «признак расчета» будет полностью зависеть от того, как будет определена торговая операция или услуга, за которую внесена предоплата.

Если количество общих товарных позиций или объем оказываемых услуг заранее известны, на чеке ставится признак о частичной предварительной оплате. Если будущий «объём» торговой сделки заранее не известен предпринимателю, на чеках указывается признак «аванс». При совершении окончательной оплаты нужно выбить признак «зачет аванса» с указанием полученной суммы без учёта предварительной оплаты.

Стандартный кассовый чек при использовании новой онлайн кассы должен полностью отображать предмет расчёта на момент полной оплаты. Окончательный чек с расчётным признаком может содержать полное наименование товара независимо от размера авансового платежа. Специальные бланки строгой отчётности должны полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к фискальной документации, поэтому предпринимателю необходимо внимательно вносить реквизитные данные при совершении любой торговой операции.

Как должны выглядеть кассовые чеки: рекомендации ФНС


От ККТ могут освободить больше сфер бизнеса

Первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Николай Журавлев прокомментировал переход на новые онлайн-кассы. По словам сенатора, чиновники отслеживают специфику определенных сфер малого и среднего бизнеса, для которых возможны послабления. Совсем недавно приняли закон, по которому ИП на патенте освободили от ККТ. Сейчас продолжают мониторить, как продавцы применяют закон. Сенатор сообщил, что не исключено, что расширят виды деятельности, при которых можно работать без ККТ. Правда, пока не известно, какие виды бизнеса попадут в список освобожденных.

Читайте так же:  Покушение на мошенничество в особо крупном размере срок

Налоговики решили немного помочь продавцам и выпустили методички по кассовым чекам (письма ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/[email protected] и от 06.08.2018 № ЕД-4-20/[email protected]). С методичками проще понять, какие реквизиты должны быть в чеках.

Чек на приход с полной оплатой

Когда выбивать. Вы получили 100-процентную наличную или безналичную оплату за товар, работу или услугу.

Что должно быть в чеке. Пример чека смотрите в образце 1 ниже. Обязательные реквизиты для печатного чека мы выделили зеленым цветом, рекомендованные — желтым.

Образец 1. Чек на приход

Таблица 1. Ответы на вопросы бухгалтеров по чекам на приход

Чеки на аванс и последующую покупку

Когда выбивать. Чек на аванс пробивайте, когда вы получили предоплату от покупателя или реализовали ему подарочную карту вместо товара. Когда отдаете саму продукцию, выбейте чек, даже если покупатель ничего не доплачивает.

Что должно быть в чеке. В чеках на аванс есть дополнительный реквизит «признак способа расчета», который обязателен, если формат фискального накопителя 1.05 или 1.1. Признак способа расчета может принимать значения: «ПРЕДОПЛАТА 100%» — полная предоплата, «ПРЕДОПЛАТА» — частичная предоплата, «АВАНС» — предоплата, при которой продавец не знает, какие товары отгрузит (п. 6 примечания к таблице 20 из приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]). Если формат фискального накопителя 1.0, то ФНС рекомендует указывать признак способа расчета, но реквизит не обязателен. Когда реализуете товар в счет аванса, выбивайте чек на приход. Поставьте в нем полную стоимость товара, зачтенную предоплату и сумму, которую доплачивает покупатель. Примеры чеков на аванс и отгрузку в счет аванса смотрите в образцах 2 и 3.

Образец 2. Чек на аванс

Образец 3. Чек при отгрузке товара в счет аванса

Таблица 2. Ответы на вопросы бухгалтеров по чекам на аванс

Чек коррекции

Когда выбивать. Не оформили чек на приход при продаже товара или по ошибке пробили сумму меньше (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Что должно быть в чеке. Укажите, что это чек коррекции. Укажите в нем все реквизиты, что и в обычном чеке на приход. Поставьте тип коррекции — 0 или «самостоятельная операция» и описание коррекции — «неприменение ККТ». Добавьте дату, когда вы получили деньги, но не выдали чек (образец 4 внизу страницы).

Образец 4. Чек коррекции

За непробитый чек компанию оштрафуют минимум на 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Чек коррекции поможет вам избежать штрафа, но для этого затребуйте объяснительную записку у кассира, почему он не применил ККТ, и сообщите в ИФНС о том, что вы исправили ошибку.

Чек на возврат

Когда выбивать. Чек на возврат оформляйте в случае, если возвращаете деньги покупателю.

Что должно быть в чеке. В чеке на возврат прихода ставьте реквизиты из исходного чека на приход, только поменяйте признак расчета «возврат прихода» (образец 5).

Образец 5. Чек на возврат прихода

В связи с новыми методичками ФНС возникла путаница, какой чек использовать, если надо исправить ошибку в исходном чеке, — обычный чек на возврат или чек коррекции на возврат. Например, вы неверно пробили стоимость или количество товара либо по ошибке выделили НДС. Закон требует оформить чек коррекции, если кассу применяли с нарушением правил (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Но как следует из письма ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/[email protected], порядок действий зависит от того, какого формата фискальный накопитель стоит в кассе. Узнать формат можно из накладной поставщика или отчета о регистрации накопителя. Новый накопитель формата 1.1 позволяет сформировать чеки коррекции на возврат. Но у старых накопителей формата 1.0 и 1.05 такой возможности нет, поэтому надо пробивать обычные чеки (см. схему ниже).

Схема. Как исправить ошибки в кассовом чеке

В возвратном чеке коррекции укажите название документа — «кассовый чек коррекции» и напечатайте дополнительные реквизиты, которые идентифицируют ошибочный документ:

  • — тип коррекции — 0 или «самостоятельная операция»;
  • — описание коррекции — ошибка, которую вы допустили, например «ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ» или «неверная стоимость реализованного товара»;
  • — дата совершения корректируемого расчета — дата, когда вы пробили первичный чек на приход с ошибочными данными.

Таблица 3. Ответы на вопросы бухгалтеров по чекам коррекции и возврата

На заметку

ФНС обновила реквизиты кассовых чеков

С 6 августа ФНС обновила формат кассовых чеков (приказ от 09.04.2018 № ММВ-7-20/[email protected]). Но из поправок неясно, надо ли уже сейчас вводить новые дополнительные реквизиты. Подробности — в таблице.

Таблица. Какие новые реквизиты ввела ФНС

Видео (кликните для воспроизведения).

ФНС подготовила проект еще одного приказа, в котором планирует поменять требования к обязательному реквизиту «признак расчета». Если клиент платит картой или переводит деньги через банк, то сейчас фирмы печатают чек с признаком расчета «электронными». Служба меняет это слово на «безналичные». Поправки вступят в силу не ранее 1 января 2019 года, поэтому производители должны успеть выпустить программы для ККТ. А компаниям потребуется обновить софт.

Источники


  1. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.

  2. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.

  3. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.
  4. Конев, Д. В. Признание и приведение в исполнение иностранных судебных актов по гражданским и торговым делам в Германии и России. Сравнительно-правовой анализ / Д.В. Конев. — М.: Wolters Kluwer, 2015. — 262 c.
  5. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.
Кассовый чек по предоплате
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here