Кто платит налог на дарение

Сегодня вашему вниманию предлагаем статью на тему: "Кто платит налог на дарение" с профессиональным объяснением. Если у вас в процессе прочтения возникли вопросы, то дочитайте статью до конца, а в случае, если не нашли ответа вы всегда можете обратиться к нашему дежурному консультанту.

Налог на договор дарения: когда и кому необходимо платить

Договор дарения считается хорошим способом передачи своего имущества любому человеку. Дарение трудно оспаривать, для этого необходима крепкая доказательная база. Однако некоторое время назад такой формой передачи недвижимости стали пользоваться для прикрытия истинных сделок. Не столько по причине налога на договор дарения, сколько с целью обойти несколько законов.

Так, при продаже коммунальных квартир или долей по закону требуется прислать уведомления соседям/сособственникам. Как покупатели первой очереди, они имеют право на выкуп недвижимости. Но закон строго регламентировал срок получения реакции от первоочередных покупателей: один месяц.

Ожидать ответа в течение такого времени казалось длительным, и люди стали подменять продажу дарением. Поэтому продолжают вноситься поправки в закон с целью исключить такие подмены. Изменение коснулось, прежде всего, налога на договор.

  • По закону каждый человек, получивший выгоду от подарка, должен оплатить 13% подоходного налога. Но эта ставка сохранена при условии, что оба субъекта являются гражданами России.
  • Если речь о нерезидентах государства, чье пребывание на территории страны меньше 183 дней, ставка увеличивается до 30%.

Что облагается налогом и какой срок уплаты

Также закон регламентирует срок, в течение которого может возникнуть необходимость уплаты такого налога. Если одаряемый является близким по крови родственником, то закон отводит 3 года. Так, если мама подарила сыну квартиру и он ее продал в течение 3 лет, он обязан уплатить налог от суммы квартиры. Но если одаряемый отдаленного родства, срок увеличивается до 5 лет. Только через такие сроки исчезает необходимость уплаты налога при реализации объекта путем продажи.

Необходимо понимать:

под действие налога на подарки попадает и недвижимое, и движимое имущество. Даже при условии, что дар получил близкий по крови родственник, необходимо подтверждать свое право. Подтвердить это потребуется при регистрации договора и предоставить документы:

  • личные;
  • сам договор дарения;
  • документ, подтверждающий родственные узы (метрика, свидетельство о браке).

Близкие родственники освобождены от налогов при процедуре дарения. Но если объект будет продан до истечения срока, налог будет касаться суммы до 1 миллиона рублей. Все, что идет от миллиона, потребует декларации, но и даст право на налоговый вычет.

Размер государственной пошлины

Недвижимое имущество нельзя просто подарить, необходимо зарегистрировать право перехода и основание. Сам договор можно оформить самостоятельно или привлечь грамотного нотариуса. Однако при обращении в регистрационный орган необходимо уплатить госпошлину за регистрацию договора дарения.

Пошлина платится только за осуществление регистраций:

  • самого договора дарения;
  • перехода права собственности.

Налоговый кодекс регламентировал размер всех видов пошлин для различных субъектов России. Размер госпошлины за договор дарения зависит от статуса лиц, принявших участие в таком событии:

  1. для физических лиц пошлина 2 000 рублей;
  2. для предприятий и иных организаций — 22 00 рублей.

В приложенном видео можно ознакомиться с особенностями таких сделок и узнать не только о необходимых затратах, но и о рисках таких сделок:

Необходимо учитывать, что пошлина касается каждого объекта недвижимости.

Как регистрировать дарение

Если близкому родственнику был передан в дом в дар вместе с земельным участком, то регистрировать будет необходимо и участок, и сам дом. Но нужно учесть, что уплачивать пошлину требуется только в том случае, когда происходит переход прав собственности.

Все иные виды владения и передачи не подлежат регистрации и налогообложению. Так, если подарен дом с землей в собственности, уплата всех налогов и пошлин необходима по закону. Но если земля имеет статус аренды, оплачивать за нее налоги и пошлину не потребуется.

Это касается и тех ситуаций, когда даритель уступает право собственности в строящейся новостройке. Он бесплатно передает (дарит) статус дольщика, но сам еще не является собственником. И здесь госпошлина за договор дарения не нужна.

Однако некоторые группы лиц могут быть освобождены от всяческих уплат пошлин. Так, если человек признан малоимущим и состоит на учете, он может получить необходимый документ и предоставить его при регистрации.

Во многих источниках неправильно трактуется, кто именно обязан оплатить госпошлину. Большинство уверено, что это делает даритель при подаче документов.

Согласно Федеральному закону №122 НК, заявление может подать любая сторона.

Решение об этом принимается самостоятельно, и это право не ограничивает закон. Сторона, подавшая заявление и документы, уплачивает госпошлину за регистрацию. Именно поэтому в законе не указывается статус лица, а используется слово «заявитель».

Договор дарения позволяет избежать многих сложностей при переходе прав собственности. Близкие по крови родственники — одна семья, и поэтому законодатель максимально старается упростить процедуру дарения, при этом сохранив регламент безопасности для любой стороны.

[2]

Что такое налог на дарение квартиры и когда его обязательно платить?

Под дарением квартиры (или другого недвижимого имущества) принято понимать ее передачу от одного владельца к другому. Такая передача квартиры подразумевает полный отказ прав прошлым собственником в пользу будущего на полностью безвозмездных основаниях. Если же тот гражданин, который выступает дарителем, захочет взамен что-то требовать, то суд может признать подписанный договор недействительным.

В договоре дарения категорически нельзя указывать о том, что владелец имущества требует за свое дарение какие-то вещи или ценности. В таком случае эту процедуру невозможно будет считать дарением.

Законодательная база

Законодательство о налогообложении при оформлении дарственной на недвижимость. Фото № 1

Процедура дарения подразумевает уплату налога. Включая 2006 год, все налоги и сборы на дарение взимались в соответствии с законодательным актом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

После прекращения действия этого закона, регулированием этой процедуры с юридической стороны начал заниматься Налоговый кодекс Российской Федерации. Если следовать его нормам, то получается, что гражданин, получивший квартиру в дар, получает некоторого рода доход, который нужно облагать налогом.

Что такое налог на дарение?

Дарственная – это двухсторонняя сделка, которая имеет много сходств с процедурой продажи недвижимости, только с тем отличием, что за приобретенную квартиру не нужно платить бывшему владельцу.

Договор дарения практически невозможно отменить, поэтому его называют безвозвратным. Перед тем, как подписывать такой договор, стоит хорошенько взвесить все за и против, потому что потом это будет уже поздно делать. Для некоторых случаев оформление наследства будет более выгодным. Но и здесь все полностью индивидуально и зависит только от сложившейся ситуации.

Важным элементом при выборе способа передачи квартиры, должен стать налог на дарение. Обычно, самостоятельно с ним разобраться может не каждый. Поэтому (если не уверенны в своих силах) лучше обратиться за помощью к опытным юристам.

Договор дарения – это полностью юридическая сделка, которая не может считаться такой, что вступила в силу без регистрации документов в Госсреестре. А для этого нужно в полном объеме уплатить налог на дарение квартиры. Важно понимать, что он ни взимается с дарителя, а полностью ложиться на плечи одаряемого (нового владельца недвижимого имущества).

Ставка налога и база налогообложения

Какова ставка налога на дарение и его база исчисления? Фото № 2

Налоговый кодекс РФ называет подаренное имущество доходом и регламентирует порядок уплаты налога на него. Если одаряемый является гражданином РФ, то он должен будет уплатить налог в размере 13 процентов о полной стоимости квартиры.

То же самое относится и к налоговым резидентам РФ, среди которых не только граждане страны, но и иностранцы, которые пребывают на территории РФ больше полугода (183 дня подряд). Если же недвижимость была подарена нерезиденту, то ему нужно будет оплатить налог в размере 30%.

Читайте так же:  Анкета на получение квоны

В некоторых случаях гражданин может быть признан нерезидентом и законодательство обяжет уплачивать его именно 30 процентов налога. Это может случиться в том случае, если гражданин пребывал за границей государства больше года, получил вид на жительство в другой стране, или же визу на срок больше года.

Не менее важно знать ставку налога при подсчете сбора на дарение. Еще включая 2014 год, такой ставкой была стоимость недвижимости до приватизации, или та сумма, которая была прописана в договоре дарения. Но в 2016 году в законодательство были внесены изменения, в которых прописано, что цена на имущество в договоре не должна прописываться, а ставка исчисляется исходя из кадастровой стоимости квартиры.

Процедура начисления и оплаты

Порядок начисления налога на дарение недвижимости. Фото № 3

Оформить и зафиксировать акт дарения можно только в Регистрационном комитете или же у нотариуса. Только после этого готовые документы можно отправлять в налоговую инспекцию (документы должны быть уже подписаны).

Уже в налоговой происходит начисление НДФЛ. Там же должны выписать квитанцию об уплате. На эту процедуру законодательство выделяет не более двух недель с момента составления и подачи бумаг.

Для уплаты налога на дарение стоит собрать такой пакет документов:

  • бумаги, которые подтверждают право собственности на квартиру;
  • паспорт (копия и оригинал для сверки);
  • если одна из сторон не является гражданином РФ, то ей потребуются документы, подтверждающие личность;
  • правильно составленный акт договора дарения;
  • справка с БТИ, в которой будет прописана стоимость квартиры;
  • акт приема-передачи квартиры (если такой был оформлен);
  • правильно оформленная декларация о прибыли за определенный период времени.

После того как договор будет оформлен и все необходимые документы будут поданы в налоговую, сотрудники инспекции проведут подсчет всех взносов. После этого через 10-14 дней одаряемый должен получить уведомление с квитанцией для уплаты налога. Ее он должен осуществить не позднее указанного в квитанции срока. Уплатить налог можно в любом банке.

Сроки подачи налоговой декларации

В какие сроки должна быть подана декларация об уплате налога на недвижимость при его дарении? Фото № 4

Декларация должна быть подана в налоговую только по месту прописки до 30 апреля того года, который едет после момента получения квартиры в подарок.

Если же после рассмотрения декларации гражданин должен уплатить налог, то ему нужно это сделать до 15 июля того же года.

Если же этот порядок был нарушен гражданином, то его ожидают штрафные санкции, а именно:

  • если срок подачи декларации не был додержан, то с гражданина взимается штраф в размере 100 рублей;
  • если же до 15 июля не был уплачен налог, то гражданину, получившему подарок, придется уплатить штраф в размере 20 процентов от налога;
  • если же сотрудниками налоговой будет признан факт неуплаты умышленной, то процент штрафа увеличиться в два раза – до 40 процентов.

Кто освобождается от уплаты налога?

Венская конвенция говорит о том, что уплачивать налог на дарение не должны сотрудники консульств других государств, а также их семьи.

Но есть и другие случае. Закон гласит, что налог на дарение не должны уплачивать граждане, если они находятся в тесных семейных отношениях с дарителем.

В эту категорию входят:

  • супруги, которые официально зарегистрировали свой брак (при этом, не обязательно чтобы они проживали в это время вместе);
  • дети (усыновленные в том числе);
  • родители;
  • сестры и братья;
  • бабушки, дедушки;
  • внуки.

Если же получателями дара являются пенсионеры, но они являются родственниками дарителя, то они обязаны уплачивать налог на дарение на общих основаниях, без каких-то либо льгот.

При каких обстоятельствах не нужно платить налог?

Есть ли возможность не оплачивать налог на недвижимость, переданную по договору дарения? Фото № 5

Не все получатели квартиры в дар согласны уплачивать налог по причине его большого процента. Чтобы сэкономить тот одаряемый, который не является родственником дарителю, оформляет договор купли-продажи, при этом не передавая денег.

Такой вариант подразумевает уплату налога дарителем в размере 13 процентов. Но с покупателя деньги не взимаются.

Здесь можно найти некоторые преимущества. Главной с них является то, что если недвижимость находится в собственности дарителя больше трех лет, то ему не нужно будет платить налог.

Если же налог все-таки платить нужно, то рассчитывать его нужно таким образом:

  • если имущество стоит меньше миллиона в национальной валюте, то налог рассчитывают по формуле Н*13%;
  • если же эта сумма выше миллиона, то нужно будет оплатить цифру, которая получиться после подсчета формулы Н-1 миллион*13%.

Н – это полученная стоимость квартиры.

Такой способ может не только существенно сократить сумму налога, но и избежать его полностью. Но и здесь стоит быть очень осторожным, так как доказанная фиктивность сделки повлечет за собой уголовную ответственность.

Особенности уплаты налогов на недвижимость, полученную по договору дарения. Фото № 6

В процессе дарения квартиры могут возникнуть некоторые нюансы:

  1. Если часть прав на владение квартирой была подарена матерью своему ребенку, то на ребенка не обязательно подавать декларацию, но это сделать рекомендуется, чтобы у налоговой не возникало лишних вопросов. Но если декларация не будет подана, закон не предусматривает наложение штрафов.
  2. Если одаренным является пенсионер, который не родственник дарителю, то он не получает ни льгот, ни освобождения от уплаты налога.
  3. Если возникает вопрос о том, что выгоднее для неродственников – дарение или продажа, можно смело сказать, что договор купли-продажи имеет намного более привлекательный вид со стороны уплаты налога на дарение.

Уплата налога на дарение является обязательной, так как Налоговый кодекс определяет полученную в дар квартиру, как доход. Но от его уплаты освобождаются сотрудники консульств и близкие родственники дарителя.

Росреестр — работала государственным регистратором прав. Начальник отдела имущества. Помогаю решать проблемы, возникшие с недвижимостью.

В соответствии с заключенным соглашением о сотрудничестве регистрирующий орган в течение не более десяти дней с момента получения подарка, передает информацию в налоговую инстанцию. В состав переданной информации входит личные данные нового собственника, адрес постоянного проживания, описание передаваемого объекта и кадастровая стоимость, исходя из которой налоговая и расчитывает необходимые отчисления. Информацию о начисленном налоге можно узнать самостоятельно в налоговой инспекции по месту проживания или в личном кабинете на портале государственных услуг.

Оплатить налог так же можно на гос услугах. Если есть сомнения в получении налоговой инспекцией суммы налога, можно распечатать квитанции и оплатить их самостоятельно в любом банке. Подтвержтать факт оплаты лично не нужно, все сведения банк автоматически передаст в территориальный налоговый орган.

Следует так же учитывать, что в соответствии с действующим налоговым кодексом есть ряд лиц, освобожденных от уплаты налога. Это ближние родственники.

Об особенностях оплаты налогов в случае получения недвижимости в дар вы можете узнать, посмотрев видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Какой налог платить при дарении недвижимости близкому родственнику?

Объектом дарения может выступать любое имущество, в том числе недвижимое.

Для передачи дара составляется соответствующий договор, в котором содержаться все существенные условия, соблюдение которых для сторон сделки является обязательным.

Такой вариант передачи недвижимости наиболее выгоден для родственников, так согласно статье 217 НК РФ, они освобождаются от уплаты подоходного налога.

При этом необходимо учитывать определенные нюансы, так как такое правило распространяется не на все категории родственников.

Преимущества передачи недвижимости путем дарения

Самым простым способом передачи недвижимости в собственность родственнику, является оформление договора дарения.

Читайте так же:  Новости инастран киргизия права

Такой способ передачи прав собственности относится к самым простым и имеет ряд достоинств, позволяющих сохранить акт дарения в силе, даже если кто-то из заинтересованных лиц постарается его оспорить.

Чтобы решение о передаче недвижимости в дар не вызывало сомнений, к оформлению сделки лучше всего привлекать нотариуса, который сможет подтвердить законность действий как со стороны дарителя, так и со стороны одаряемого.

Единственным минусом будет являться стоимость услуг нотариуса, размер которых будет зависеть от стоимости передаваемой недвижимости и тарифов, установленных в нотариальных конторах за оказываемые услуги гражданам.

Оформление дарственной

Для признания акта дарения законным, процедуру перехода права собственности от дарителя к одаряемому следует оформить по всем установленный правилам.

Особое внимание должно уделяться договору дарения, который не должен содержать условий, противоречащих закону, а именно, в нем не могут быть прописаны такие условия, как:

  • Обязательства одаряемого перед дарителем, в плане его финансового и иного содержания.
  • Обстоятельства, прямо указывающие на схожесть договора дарения с договором пожизненного иждивения или ренты.
  • Переход права собственности на объект дара только после смерти дарителя и прочее.

При наличии условий, противоречащих закону, договор дарения можно легко оспорить в судебном порядке, признав его недействительным.

Особенности налогообложения

Ответить на вопрос о том, необходимо ли платить налог на дарение между родственниками, однозначно нельзя, так как все будет зависеть от степени родства, которая связывает дарителя и одаряемого.

Освобождение от налога при дарении происходит в том случае, если имеется близкая родственная связь. В пункте 18.1 статьи 217 НК РФ перечисляются категории родственников, являющимися близкими.

Тесная родственная связь не означает, что при переходе права собственности на недвижимость путем дарения, не произойдет никаких денежных затрат.

Как правило, на потенциального собственника возлагается обязанность по уплате государственной пошлины, а также иных расходов, связанных с проведением сделки (привлечение юриста, нотариуса и пр.).

Если родственные связи не являются близкими, подаренная недвижимость будет облагаться налогом в размере 13 %. Такой же налог при дарении предусмотрен для иных лиц, не состоявших с дарителем в родственных связях. Если одаряемый является нерезидентом страны, то налог на дарение недвижимости увеличивается до 30 %.

Расчет налога

Если гражданин приобрел в собственность недвижимость в виде дара, то она должна облагаться подоходным налогом. Размер налога на дарение составляет 13 %. Много вопросов на практике вызывает расчет налога на полученную недвижимость в виде квартиры, а именно то, от какой стоимости считать, кадастровой или рыночной.

Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 1 500 000 рублей. Указанная стоимость умножается на наголову ставку в размере 13 % и в итоге получается 195 000 рублей.

Разногласия в части применения кадастровой и рыночной стоимости связано с тем, что налоговая служба и Министерство финансов считают, что граждане должны облагаться налогом от рыночной стоимости, в то время как Верховный суд считает иначе.

В 2015 году был издан обзор практики по делам, связанным с исчислением налога. Указанно, что физические лица могут платить налог исходя из кадастровой стоимости. Если кадастр не содержит сведений о стоимости подаренной недвижимости, то может использоваться инвентаризационная. Такая стоимость получается из БТИ.

Начисление налога происходит после регистрации перехода права собственности в органах Росрегистрации, а именно по истечении двух недель, после получения налоговой соответствующих сведений.

Пенсионеры оплачивают налог на дарение по общим правилам, никаких льгот для них законом не предусмотрено.

Оплата налога

После проведения регистрации перехода права собственности на объект недвижимости, ее новый собственник должен осуществить следующие действия:

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В расчет берется прошедший учетный год. Образец декларации предоставляется налоговой инспекцией. Если заполнение вызывает затруднения, специалист налоговой службы может оформить декларацию сам за символическую цену.
  2. Посетить налоговую инспекцию по месту своего жительства и предоставить следующие виды бумаг: справка 3-НДФЛ, паспорт, правоустанавливающие документы на недвижимость, договор дарения.

После приема документов, налоговая сделает расчет суммы налога и уведомит о результатах налогоплательщика. Как правило, на его адрес высылается письмо с квитанцией об оплате, в которой указывается срок погашения налога.

Оплатить квитанцию можно в любом банке, с помощью банкомата, банковской карты или воспользовавшись порталом Госуслуг.

Если налог на дарение не будет оплачен в установленный срок, на налогоплательщика может быть наложен штраф, в размере от 5 до 40 % от стоимости, подлежащей уплате. За каждый день просрочки также начисляется пеня.

В 1998 году окончил с отличием дневное отделение Московской государственной юридической академии, получив квалификацию «Юрист». Специализируется по вопросам, связанным с имуществом — переходом, владением и оформлением.

Налог на дарение

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на дарение взимается практически после каждой сделки. Но в законе предусмотрены некоторые исключения, благодаря которым дарственная оформляется действительно безвозмездно. Дарение тоже считается прибылью физического лица, поэтому облагается НДФЛ, который зависит от степени родства, стоимости наследуемого имущества и других признаков.

Кто является близкими родственниками

По последним изменениям в законодательных актах от уплаты налога по договору дарения освобождают близкий родственников. К числу таковых относят:

  • супругов,
  • детей и родителей,
  • внуков и бабушек (дедушек),
  • братьев и сестер.

Остальных родственников (тетей, дядей, двоюродных братьев и сестер, племянников и др.) к разряду близких не относят. То есть налог на дарение земельного участка, квартиры, автомобиля или иной собственности они обязаны уплатить.

[1]

Размер налога на дарение

Стоит сразу оговорить, что при выплате налога на подарок льгот не предусмотрено. Следовательно, вне зависимости от степени родства (за исключением близких родственников), выплачивается в соответствии с действующим законодательством (без льгот).

Освобождают от НДФЛ только близких родственников. Остальные же выплачивают по следующим правилам:

  • Налоговая ставка для резидентов Российской Федерации составляет 13% от суммы полученного имущества. Его стоимость рассчитывается согласно справкам, взятым у различных организаций (например, БТИ). Причем гражданин сам должен позаботиться о размере выплат и произвести их в установленный срок.
  • Нерезиденты Российской Федерации при получении имущества в дар выплачивают налог в размере 30% от стоимости полученного имущества.

Некоторые пытаются избежать выплат, поэтому заключают не дарственную, а договор купли и продажи. При этом деньги на самом деле никто друг другу не выплачивает. Такие сделки обычно производятся между родственниками, ведь налога в 13% в таком случае удастся избежать. Но подобные схемы являются незаконными.

Также стоит отметить и то, что налоговые органы достаточно часто раскрывают подобные обманные схемы (особенно между родственниками). Подробнее про это в данной статье.

Необходимо ли платить в бюджет при дарении автомобиля

Да, налог на дарение автомобиля уплачивается, как и на другое имущество, полученное в дар. Не уплачивают в бюджет только близкие родственники.

Но и в этом случае имеются некоторые интересные особенности, о которых следует знать. Например, если близкий родственник продаст автомобиль в течении 3 лет, то налог ему все-таки придется уплатить.

Кто обязан уплатить налог

Налог на дарение должен уплатить тот, кто получил в дар собственность. То есть лицо, на которое была оформлена дарственная. Но как определить стоимость имущества, с которого должен быть уплачен налог на дарение недвижимости?

Стоимость определяется согласно различным справкам, которые берут в БТИ и других организациях.

Из видео, представленного ниже, можно узнать, что лучше оформить — дарственную или завещание — и в каких случаях это стоит делать:

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Читайте так же:  Переоформление автомобиля на другого собственника из региона

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Читайте так же:  Служба по контракту с испытательным сроком

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

PRO новостройку +7 (499) 450-27-46 (Москва)

Бесплатная консультация юриста по недвижимости — договоры, оформления сделок, выселение/заселение

Что такое налог на дарение квартиры и как его оплатить?

При договоре дарения, налогом облагается любая недвижимость (квартира, земля, дом, офис), а также валютные ценности на большие суммы. Это может быть также золото, ценные бумаги, иностранная валюта, антиквариат и многое другое.

Дарение квартиры предполагает добровольный отказ от права собственности и передачу ее другому владельцу на безоплатной основе. Но такой подарок по законодательству расценивается как один из видов дохода, облагается соответствующим налогом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-42-46 . Это быстро и бесплатно !

Размер налога на дарение квартиры

Подаренная квартира представляет собой особый вид дохода. Получая ее в дар, вы автоматически являетесь обладателем 100% дохода. Подоходный налог в том случае составляет 13%.

Процент вычисляется из установленной рыночной стоимости квартиры. Цена жилья определяется на тот момент, когда квартира дарится. Исходя из оценок аналогичных жилищ, составленных на число преподнесения подарка, формируется цена, которую в виде квартиры получает одариваемый.

Процент может исчисляться от суммы, которая уже написана в договоре о дарении. Главное условие – данная сумма не может превышать рыночную цену больше, чем на 20%.

Пример: квартира на момент дарения была оценена в 1 миллион 800 тысяч рублей. Соответственно, нужно уплатить налог в размере 234 тысяч рублей. Процент высчитывается так: стоимость квартиры умножаем на 13% и делим на 100.

Дарение части квартиры близкому родственнику

Бывает, что дарят не всю квартиру, а только часть. Например, женщина дарит троюродному брату свою часть квартиры. Тогда процент налога остается прежним – 13%. Теперь он высчитывается не с общей стоимости квартиры, а с рыночной стоимости ее доли.

Если квартира не поделена на собственников, а является общим владением, то необходимо письменное разрешение остальных владельцев на данную сделку. Своим заявлением они подтвердят, что ничего не имею против дарения. Заявление оформляется у нотариуса.

Как подарить квартиру с прописанными людьми

То, что в квартире прописаны люди на момент дарения, то это не является помехой для заключения договора. В нем нужно указать, что третьи лица все еще прописаны в этом жилище.

Можно также отметить имущественные действия, которые одаряемый собирается провести над зарегистрированными жильцами квартиры (необязательно он должен это делать, может воздержаться). Имущественные действия в этом случае – выплата денежных средств, право пользование жильем, передача имущества в собственность прописанным жильцам.

Кто платит налог на дарственную

Налог платит тот, кому дарят квартиру. Он отдает из полученного дохода в полном объеме часть размером в 13%. В РФ действует условие – одаряемый должен быть резидентом России. В противном случае налог вырастает почти до 30%.

Нельзя путать резидента и гражданина. Недостаточно быть гражданином РФ, чтобы получить налог всего 13%. Резидент – тот, кто живет в стране на протяжении длительного срока. Минимальный срок проживания в России для гражданина РФ должен составлять не меньше 183 дней.

Не существует каких-либо льгот на такой налог. Даже если квартира дарится пенсионеру, то принимая этот подарок, он обязан уплатить 13 % налога от общей рыночной стоимости жилья.

Где оформить договор дарения и когда заплатить налог

Налог на дарственную платится одаряемым после заключения договора дарения. Соглашение нужно зарегистрировать у нотариуса или Регистрационной палате (УФРС). Все бумаги с места регистрации передаются в налоговую службу, где в течение двух недель начисляется налог.

В случае проживания за границей того, кому квартира предназначена в дар, то согласно законодательству РФ, он должен заплатить налог до того, как квартира будет зарегистрирована, а он вступит в права собственника на жилье и получит готовый договор.

Оформление дарственной

Сделка дарения оформляется у нотариуса или в Регистрационной палате. Она содержит в себе четыре основных этапа:

  1. Проверка всех необходимых документов: паспортов, права собственности и других документов, которые оформлены на недвижимость, которая дарится. Во время выяснения, можно или нельзя оформлять сделку, нотариус или сотрудник палаты может запросить информацию в БТИ, чтобы уточнить неясные моменты.
  2. Личные данные и другая информация о дарителе вносится в Государственный реестр. Поэтому он пишет заявления, где указывает все сведения о себе и своей недвижимости, которую он хочет подарить другому человеку. Услуга внесения информации является платной. После проверки указанной информации, арестов, судимостей, запретов на ипотеку, начинается оформление сделки. Пока вносилась информация о дарителе, стороны ознакамливались с условиями и нюансами договора.
  3. Процесс заключения договора.
  4. Вносится в реестр сведения о новом собственнике квартиры, который получает подтверждение владения этой недвижимостью. Третий и четвертый этапы сделки проходят в один день.

Штраф за несвоевременное оформление декларации

После регистрации договора, оформляются права нового собственника на квартиру. После осуществления сделки новый владелец квартиры до 30 апреля следующего года должен появиться в налоговой инспекции и заполнить декларацию, в которой указываются все его доходы за прошедший период.

В случае если новый владелец квартиры не явится в налоговою до назначенного числа, то ему придет уведомление. За несвоевременную явку и оформление декларации подается уплата штрафа. Размер штрафа составляет от 100 рублей.

Срок, до которого нужно заполнить налоговую декларацию, продлевают до 15 июля следующего года. Если человек снова этого не сделал, то штраф увеличивается. Теперь он составляет 20% от размера налога, который нужно уплатить обязательно. Если лицо умышленно уклоняется от уплаты налога и заполнения декларации, то штраф составит уже 40%.

Читайте так же:  Как пишется служебная записка о выделении денег на канализационные трубы

Алгоритм оплаты налога на дарственную квартиру

Оформляется декларация в налоговой инспекции по месту жительства.

С собой нужно иметь такие документы:

  • паспорт гражданина РФ (для выписки личных данных, места прописки);
  • договор дарения жилья;
  • удостоверение того, что состоялся переход прав собственности и одаряемый теперь владелец квартиры;
  • договор приема-передачи (если нет такого документа, то достаточно будет принести договор дарения);
  • декларация (заполняется прямо на месте в налоговой инспекции).

После того как все документы будут принесены, работники налоговой инспекции их оформляют. Производится подсчет налога (вычисление процента из стоимости квартиры). Чтобы знать, какую сумму стоит уплатить, собственнику квартиры присылают уведомление о расчете вместе с квитанцией.

Срок оплаты обязательно прописывается в оповещении, а сумма указывается в квитанции. Заплатить за налог согласно квитанции одаряемый сможет в любом отделении банков.

Освобождение от уплаты налога на дарение квартиры

Налог не платят:

  • при дарении квартиры близким родственникам;
  • работки консульства при оформлении дарственной.

При дарении квартиры между родственниками не возникает никакого дохода. Это закреплено Налоговым кодексом РФ (статья 217). Поэтому и налогового процента не может возникнуть.

К близким родственникам относятся:

  • муж и жена;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • родители (даже если дарят квартиру усыновленные дети);
  • внуки;
  • дедушка и бабушка;
  • брат и сестра (если есть хоть один общий родитель).

Для того чтобы не уплачивать налог, нужно представить соответствующие документы, для подтверждения родства. Например, для того чтобы подтвердить супружество, необходимо подати документ о браке. Если он был утерян, то можно представить решения суда о действующем браке.

В таком случае неважно, живут муж и жена вместе или раздельно. Если люди были женаты, но расторгли свой брак, то они не считаются близкими людьми, и поэтому при оформлении договора дарения платят общепринятый налог 13%.

Сотрудники консульства и члены их семей не платят налог при оформлении дарственной согласно закрепленному правилу на международном уровне Венской конвенцией.

Подробная информация об особенностях уплаты налога на дарение квартиры содержится в этом видео:

Избежать уплаты налога через договор купли-продажи

Не платить налог на дарственную квартиру (ведь 13% это не маленькие деньги) можно и без существования близких и родственных отношений. Для этого не нужно оформлять договор дарения. Следует заключить договор о купли-продажи квартиры. При этом не передавать деньги друг другу, установив настоящую рыночную цену.

Тот, кто дарит жилье, будет называться продавцом, а тот, кто получает подарок, — покупателем. Если формальный продавец являлся владельцем квартиры более трех лет, то никакой уплаты налога не потребуется.

Если он был собственником меньше трех лет, то налог будет исчисляться в таком же процент (13%), но только на сумму более одного миллиона рублей. Например, если по договору купли-продажи цена квартиры согласно рыночной оценочной стоимости равняется 3 миллионам 500 тысячам, то налог 13% распространяется только на 2 миллиона 500 тысяч рублей. Даже если возникла такая ситуация, то по купле-продаже уплатить нужно будет налог в меньшем размере, чем по договору дарения.

Сделка купли-продажи предполагает уплату налога продавцом. Поэтому покупатель платит за него налог по данному договору (отдает продавцу деньги, а тот сам уже расплачивается), который все равно меньше, чем он бы платил по дарственной.

Если договор купли-продажи все-таки оформляется, то его также нужно регистрировать Регистрационной палате. Важно знать, что подобная сделка называется мнимой. Она покрывает другую сделку на выгодных для сторон условиях.

В случае если сделка будет признана мнимой, но продавец и покупатель, а на самом деле даритель и одаряемый, будут привлечены к уголовной ответственности. Решение остается только за сторонами этих сделок.

Избежать уплаты налога через отказ

Тот, кому дарят, платит деньги в качестве налога. Если он не хочет или не может заплатить за такой подарок, то он вполне может отказаться от него. Отказ может быть устный, когда даритель преподносит недвижимость в качестве подарка.

Если отказ поступает уж после оформления дарственного договора, то он должен быть в письменном виде. Причиной отказа может стать, например, то, что одаряемый не был проинформирован об обязательной уплате налога.

Отказ оформляется в виде заявления, которое пишется в Регистрационной палате, где ранее регистрировался договор. Сотрудники учреждения должны официально подкрепить договор отказом и тогда недвижимость снова становится собственностью дарителя, все права остаются с ним, а сделка аннулируется.

Отказаться от дарения может также и даритель. Главное, чтобы он успел оформить отказ до того, как договор будет зарегистрирован. Иначе после регистрации у него не будет права собственности на данное жилье, и он ничего не сможет вернуть в свои владения.

Только по этим причинам даритель может отказаться от предоставления подарка одаряемому:

  • ухудшение состояния здоровья того, кто дарит;
  • понижение его уровня жизни;
  • осуществление любых неправомерных и неприемлемых действий одаряемым в отношении дарителя или его родных (такая причина рассматривается в судебном порядке и уже суд аннулирует условия договора);
  • плохое обращение с недвижимостью или ее утрата тем, кому подарили.

Расторжение договора

Если одаряемый, даже близкий человек (сын, муж, мать и другие), совершил покушение на здоровье или собственность дарителя, то такой договор может быть расторгнут и после его регистрации. Например, если новый собственник убил дарителя, то его законные наследники (по закону или завещанию) могут требовать вернуть права на квартиру в судебном порядке.

[3]

Расторгнуть договор дарения обе стороны могут в течение одного года через суд. Это является исковой давностью при такой сделке (хотя общепринятый срок исковой давности – 3 года).

Любая дарственная сделка, совершенная не между близкими людьми, является получением дохода от дарителя. Именно поэтому она облагается налогом 13% от рыночной стоимости. Она определяется в результате оценки аналогичных помещений на момент подписания договора.

О том, как оспорить договор дарения квартиры, вы можете узнать здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Так как уплатить придется немаленькие деньги, часто обе стороны пытаются избежать оплаты путем заключения договора «купли-продажи». В таких случаях возникает большой риск уголовной ответственности за мнимый договор.

Нужно учесть, что сделка купли-продажи также предполагает уплату налога в случае, если даритель не является собственником квартиры более 3-х последних лет. Хоть процент налога остается прежний, но исчисление его размера начинается от 1 миллиона рублей.

Источники


  1. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.

  2. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.

  3. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2004. — 142 c.
  4. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
  5. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
Кто платит налог на дарение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here