Тарифы для расчета налога по гостиничному бизнесу

Сегодня вашему вниманию предлагаем статью на тему: "Тарифы для расчета налога по гостиничному бизнесу" с профессиональным объяснением. Если у вас в процессе прочтения возникли вопросы, то дочитайте статью до конца, а в случае, если не нашли ответа вы всегда можете обратиться к нашему дежурному консультанту.

Налогообложение гостиничного бизнеса

Содержание гостиниц, отелей, хостелов и прочих площадей для временного проживания — довольно специфический вид бизнеса. Несмотря на это, спрос на таковые площади в России значительно превышает предложение. Неудивительно, что объёмы рынка увеличиваются на десятки миллиардов рублей ежегодно, причём большая часть роста приходится именно на провинцию.

С другой стороны, гостиничный бизнес сильно зависит от ряда сторонних факторов: уровень развития инфраструктуры, туристической и деловой привлекательности местности, и даже климата и времени года. Нередка ситуация, когда владелец гостиницы в тёплое время года получает неплохую прибыль, а с наступлением холодов уходит в убыток.

Федеральные власти достаточно неплохо понимают эту специфику гостиничного бизнеса, поэтому проводят ряд процедур, направленных на стимуляцию данной отрасли. Одно из направлений государственной поддержки — комплекс мер по облегчению налоговой нагрузки на предпринимателей, работающих в гостиничной сфере.

Задумав открыть отель или тот же хостел, бизнесмен может выбрать щадящие режимы налогообложения.

ИП или юридическое лицо?

Если речь идёт об открытии небольшой, что называется, семейной гостиницы, то почти всегда для предпринимателя выгоднее оформляться как ИП. Такой статус даёт множество послаблений: его проще и дешевле оформить и ликвидировать, на него ложится значительно меньшая бухгалтерская нагрузка, да и налогов ИП, в общем случае, платит меньше. К сожалению, одно из преимуществ индивидуального предпринимательства — возможность платить налоги по патентной системе — недоступно для гостиничного бизнеса.

Но в том случае, если планируется открыть достаточно вместительную гостиницу, которая требует обширного штата обслуживающего персонала, стабильных оптовых поставщиков еды, белья и прочих принадлежностей, лучше выбрать именно юр. лицо — например, ООО. Крупные поставщики, у которых часто можно найти низкие отпускные цены, очень неохотно работают с ИП.

ИП обязан делать отчисления даже в случае полной остановки бизнеса, когда наступает мёртвый сезон и в гостинице нет постояльцев. А если он разоряется, почти всё его личное имущество может быть конфисковано. Если же разоряется юридическое лицо, в счёт долга конфискуется только имущество организации, личное имущество бизнесмена остаётся нетронутым. В любом случае, чтобы выбрать самую подходящую форму предпринимательства, стоит проконсультироваться с нашими специалистами.

Доступные налоговые схемы.

Начнём с самой непопулярной в гостиничном бизнесе системы налогообложения — ОСНО. Избежать её по объективным причинам стараются не только представители гостиничной отрасли. Во-первых, в работе по основной системе налогообложения не обойтись без опытного, квалифицированного бухгалтера, а зачастую — нескольких бухгалтеров. Во-вторых, общие налоговые выплаты ОСНО могут съедать практически всю выручку, так как достигают 40% и более для юридических лиц.

К сожалению, не все предприниматели могут претендовать на упрощённые схемы. Как правило, по ОСНО работают владельцы больших отелей и гостиниц с годовыми выручками в сотни миллионов рублей. Здесь выбирать не приходится, остаётся лишь снижать расходы на бухгалтерский учёт, пользуясь услугами сторонних бухгалтерских компаний.

Куда привлекательнее упрощённая система налогообложения, но работать по ней можно только в том случае, если выручка не превышает 64 миллиона рублей в год. По УСН можно выплачивать налог как исходя из величины дохода, так и из разницы между доходом и расходами. Налоговая ставки во втором варианте несколько выше, но если содержание гостиницы требует больших затрат, то разумнее всего выбрать именно его.

Самая популярная система налогообложения в этой отрасли — единый налог на вменённый доход. По ЕНВД работают почти все предприниматели, владеющие гостиничной площадью менее 500 м². Конечно, это касается только тех регионов, где ЕНВД используется. Причины такой популярности довольно рациональные:

  • почти отсутствует бухгалтерская нагрузка;
  • нет надобности платить НДС, налоги на имущество и прибыль;
  • можно в любой момент выбрать другую систему налогообложения;
  • налог выплачивается с фиксированной суммы предполагаемого дохода.

Последняя причина очень привлекательна, если фактическая прибыльность гостиницы значительно выше рассчитанной законодателями, так как эта разница никакими налогами не облагается. А вот если фактическая прибыль не дотягивает до рассчитанного уровня, всё равно придётся заплатить полную сумму налога. Поэтому, чтобы не разориться, необходимо как можно точнее рассчитать возможные прибыли и риски.

В Первую Консалтинговую Компанию часто обращаются с просьбой помочь в выборе оптимальной системы налогообложения. Наши специалисты всегда готовы использовать свой богатый опыт для того, чтобы повысить успех бизнеса нашего клиента до максимального уровня.

[1]

Вас также может заинтересовать:

Налогообложение кафе и ресторанов

Сфера общественного питания — один из так называемых «вечных» видов бизнеса, в том смысле, что потребность в пище сопровождает человека вне зависимости от исторического периода .

Оптимизация налогов организации

Ни один предприниматель в мире не любит платить налоги. Практически все российские бизнесмены считают, что они чрезмерно высоки и государство забирает у них в свой .

Выездная налоговая проверка, порядок проведения

Выездные налоговые проверки проводятся при выявлении нарушений в ведении финансово- хозяйственной деятельности субъекта налогообложения. Этот тип проверки проводится на территории налогоплательщика по решению руководителя налогового .

Налогообложение игорного бизнеса

Десять лет назад, в 2006 году для игорного бизнеса в нашей стране наступил чуть ли не ледниковый период — был принят закон, согласно которому почти .

Тарифы для расчета налога по гостиничному бизнесу

Понятие и виды тарифов в гостиничном бизнесе

Большинство корпоративных и оператор­ских тарифов включают завтрак. Тариф «полупансион» (НВ) — тариф, включающий стоимость завтрака и ужина (или обеда). Тариф «полный пансион» (FВ) — тариф, включающий трехразо­вое питание в отеле.

3. По каналам бронирования Тариф без ограничений — тариф без ограничений по сро­кам пребывания, по которому можно отменить номер в день заезда до 18 ч вечера без штрафных санкций, при этом тариф доступен при бронированиях до последнего номера в запрашиваемой категории. Тариф с ограничениями по условиям отмены — та­риф с необходимостью отмены за определенное количество дней — 24 ч, двое суток и т.д., после чего может взиматься штраф в размере стоимости одной ночи проживания. Тариф с временными ограничениями — действует только в определенные даты (дни заезда) и при условии проживания не менее опре­деленного количества ночей.

Вопрос — ответ № 31

Система налогообложения в виде ЕНВД носит обязательный характер. Иными словами, организация не вправе выбрать, по какой системе будете платить налоги (общей, упрощенной или в виде ЕНВД), если одновременно выполняются следующие условия: — на территории осуществления вами предпринимательской деятельности в установленном порядке введен ЕНВД; — в местном нормативно-правовом акте о ЕНВД упомянут ваш вид деятельности. 3. Пункт 2 ст. 346.26 НК РФ содержит исчерпывающий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД.

Читайте так же:  Анкета в магнит косметик образец заполнения

В частности. Под объектами предоставления услуг по временному размещению и проживанию понимаются любые здания, строения, сооружения (их части), имеющие помещения для временного размещения и проживания (абз.

Финансовые матрицы для менеджеров отеля

(указан в крайнем правом столбце Примера № 2).

Какой лучше налог при открытии мини-гостиницы?

УСН патент не предусмотрен. Под ЕНВД не подпадает. Остается УСН либо ОСНО. УСН обычно выгоднее, но если вашим партнерам нужен НДС то можно подумать об ОСНО.

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ. ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем.

ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога.

Платежи и штрафы не указываются При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с. Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р. ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности.

С 2013 года ЕНВД является добровольным, т.е. налогоплательщик сам решает переходить на него либо нет.

Смотрите: С 2011 года отчет в ПФР не нужен. За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

Выбираем систему налогообложения для мини-гостиницы: ЕНВД

Начинать гостиничный бизнес «с нуля» — дело затратное, хлопотное и требующее грамотный подход ко всем аспектам этой интересной, но непростой деятельности. Решив претворить в жизнь свое небольшое гостиничное дело, вам потребуется всесторонний учет в мини отеле. Программа «Бухсофт: Отель» обеспечит автоматизацию этого процесса и оперативное отражение всех необходимых сведений в одной удобной и функциональной системе.

Мы же сегодня затронем не менее сложный вопрос выбора — налогообложение в мини-гостинице.

В эту площадь согласно абзацу 39 статьи 346.27 НК РФ не входят помещения общего пользования (коридоры, бары, рестораны, сауны, душевые и другие), а также административно-хозяйственные помещения. Помимо общей площади для временного размещения гостей, рассчитывая ЕНВД, важно обратить внимание и на такие показатели, как: Правда, последний плюс в равной степени станет минусом в «мертвый сезон», в периоды спада туристической активности «вмененку» даже при отсутствии выручки придется платить в том же размере. Раз уж начали говорить о минусах ЕНВД, продолжим их рассматривать.

Эти уменьшения единого налога легко отразить в учете «вмененщика» с помощью одной из бухгалтерских программ для ЕНВД.

Налогообложение мини-гостиниц

Зарегистрировав созданное предприятие должным образом, то есть, получив статус индивидуального предпринимателя или оформив отель как ООО, владелец обязан встать на учет в налоговых органах.

не зависит от прибыльности или убыточности предприятия, или от этапа его развития – минимальный налог придется заплатить даже в случае, если отель еще недообустроен и только готовится к приему первых гостей. Сам факт регистрации предприятия становится поводом к налогообложению. Существуют два оптимальных варианта уплаты налогов, которыми пользуются владельцы гостиничного бизнеса – упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на временный доход (ЕНВД).

позволяет пользоваться обоими вариантами, создав смешанную систему уплаты налогов. Что же представляют собой « упрощенка» и единый налог, и на какие виды деятельности они распространяются?

В любом случае, фиксированный налог достаточно удобный для новичков в гостиничном бизнесе.

Как и раньше, представителям малого бизнеса выгоднее оставаться на упрощенной системе налогообложения, как и недавно зарегистрированным предприятиям гостиничного типа. Законодатель определяет обязательное использование кассовых аппаратов плательщиками единого налога на вмененный доход, каковыми и являются представители малого гостиничного бизнеса.

С одной стороны – Закон прав и его буквы необходимо придерживаться, а с другой уютная домашняя атмосфера и наличие кассовой машины как-то не вяжутся между собой.

Единый налог на вмененный доход: гостиничные услуги (Семенихин В

N 454-ст, не обозначены.

Если же налогоплательщик оказывает только услуги по бронированию, то на основании пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ применять ЕНВД он не вправе, поскольку такая деятельность не соответствует сути данного вида «вмененных» услуг. При этом в договоре должно быть указано, что налогоплательщик передает помещение во владение и пользование именно физическому лицу.

Арбитры в данном случае стараются выяснить фактические обстоятельства сделки.

Они указывают, что основным условием для применения ЕНВД является использование помещения именно физическими лицами.

Как было сказано выше, под обложение ЕНВД в соответствии с налоговым законодательством подпадают услуги только по временному размещению и проживанию физических лиц. Согласно п. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика. Для услуг по временному размещению и проживанию данный показатель установлен в размере 1000 руб.

Налогообложение в гостинице (стр

Налоги исследуют с разных позиций, чем объясняется существование различных признаков налогов. Определяющей в сущности налога – его экономическая составляющая, т.к. прежде всего налоги понимают как экономическую категорию, выражающую перераспределительные отношения, связанные с обеспечением государственных нужд.

Важнейший юридический признак налога – принудит переход права собственности от налогоплатильщика к государству. Налог на доходы физических лиц – это федеральный прямой налог с 01.01.01 взимается на основании гл 23 НК РФ. Объектом налогообложения (ст.

209) признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Тарифы для расчета налога по гостиничному бизнесу

, утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст. Утверждены Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 584. Классификация гостиницы и другого средства размещения осуществляется на добровольной основе.

Классификация гостиниц и других средств размещения проводится в три этапа: — первый этап — экспертная оценка соответствия гостиницы и другого средства размещения категории; — второй этап — аттестация гостиницы и другого средства размещения; — третий этап — экспертный контроль классифицированных гостиниц и других средств размещения. Категории гостиниц и других средств размещения обозначаются символом «звезда».

Читайте так же:  Где прописано что форнитура обови не гарантийный случай

Гостиницы и другие средства размещения классифицируются по пяти категориям. Высшая категория средства размещения — «пять звезд», низшая — «одна звезда».

Тарифы для расчета налога по гостиничному бизнесу

Самый большой банк рефератов

Глава 1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ………………….стр.

3 Глава 2. Налогообложение в гостинице ……………………………….

стр. 8 2.2. Единый налог на вмененный доход в гостинице ……………………стр. 12 2.3. Порядок налогообложения НДС операций по оказанию услуг, облагаемых по ставке 0% ………………………………………………….стр. 13 1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; 2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; 3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов; 4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; 5) формы и методы налогового контроля; 6) ответственность за совершение налоговых правонарушений; 7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Как рассчитать ЕНВД при оказании гостиничных услуг

Гостиничные услуги подпадают под ЕНВД, если площадь помещений для временного размещения и проживания постояльцев не превышает 500 кв. м (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Организация, оказывающая гостиничные услуги в муниципальном образовании, где в отношении такой деятельности допускается применение ЕНВД, вправе перейти на этот налоговый режим (п.

1 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Также ЕНВД не вправе применять организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков (п.

2.1 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС России от 22 октября 2007 г. п.)

Налогообложение гостиничного бизнеса

Задумав открыть отель или тот же хостел, бизнесмен может выбрать щадящие режимы налогообложения.

  1. почти отсутствует бухгалтерская нагрузка;
  2. нет надобности платить НДС, налоги на имущество и прибыль;
  3. можно в любой момент выбрать другую систему налогообложения;
  4. налог выплачивается с фиксированной суммы предполагаемого дохода.

Десять лет назад, в 2006 году для игорного бизнеса в нашей стране наступил чуть ли не ледниковый период — был принят закон, согласно которому почти .

Какой лучше налог при открытии мини-гостиницы?

УСН патент не предусмотрен. Под ЕНВД не подпадает. Остается УСН либо ОСНО.

УСН обычно выгоднее, но если вашим партнерам нужен НДС то можно подумать об ОСНО. Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации). Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога.

Понятие и виды тарифов в гостиничном бизнесе

• культивировать платежеспособный спрос, т.е.

совершать продажи; • покрывать издержки на производство гостиничных продуктов; • максимизировать прибыль от продаж.

Актуальность разработки ценовой стратегии в деятельности гостинич­ного предприятия обусловлена следующими факторами: • ценообразование является важнейшим элементом комплекса марке­тинга, важным средством управления, которое позволяет формировать объем прибыли гостиничной компании; • ценообразование является инструментом конкурентной борьбы, осо­бенно в связи с тем, что многие малые и средние отели обычно не обла­дают достаточными ресурсами для активного использования методов не­ценовой конкуренции; • цена является инструментом согласования интересов отеля с партнерами и клиентами на рынке. Ценообразование в гостиничном бизнесе имеет свою специфику, что во многом связано с характеристиками самих продуктов отеля.

Вопрос — ответ № 31

Индустрия гостеприимства представляет собой развитый социально-экономический комплекс, который использует труд большого количества персонала. Гостиничный бизнес, как правило, кроме услуг по размещению предоставляет и дополнительные услуги.

Чаще всего встречается услуга по организации питания.

Классификация предприятий» (принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 05.04.1995 N 198)

Тарифы для расчета налога по гостиничному бизнесу

«Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 8 Порядок применения УСНО установлен нормами гл. 26.2 НК РФ. Однако в любой деятельности есть свои нюансы, которые необходимо знать как руководителю, так и бухгалтеру.

Сегодня речь пойдет о гостиничном бизнесе. Отношения в области предоставления гостиничных услуг регулируются Правилами предоставления гостиничных услуг в РФ .

Налогообложение в гостинице (стр

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ………………….стр. 3 Глава 2. Налогообложение в гостинице ……………………………….

Видео (кликните для воспроизведения).

стр. 8 2.2. Единый налог на вмененный доход в гостинице ……………………стр. 12 2.3. Порядок налогообложения НДС операций по оказанию услуг, облагаемых по ставке 0% ………………………………………………….стр. 13 Для реализации экономического назначения налогов формируется налоговая система – совокупность законодательно предусмотренных налогов, сборов, методов их установления, изменения, уплаты, ответственности за уклонение от налогов.

1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; 2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; 3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов; 4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; 5) формы и методы налогового контроля; 6) ответственность за совершение налоговых правонарушений; 7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

[2]

Тарифы для расчета налога по гостиничному бизнесу

Альфа» сдавала в аренду ООО «Торговая фирма «Гермес»» для размещения прибывшей делегации. Эта площадь не включается в расчет налоговой базы по ЕНВД. Изменение физического показателя для расчета ЕНВД бухгалтер «Альфы» учел с начала месяца, в котором организация сдавала помещения в аренду. В I квартале общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет:

  • в январе – 490 кв. м (560 кв. м – 70 кв. м);
  • в феврале – 290 кв. м (560 кв. м – 70 кв. м – 200 кв. м);
  • в марте – 490 кв. м (560 кв. м – 70 кв. м).

Налоговая база для расчета ЕНВД за I квартал равна:1000 руб./кв. м × (490 кв. м + 290 кв. м + 490 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 1 598 422 руб. Сумма ЕНВД за I квартал составляет:1 598 422 руб. × 15% = 239 763 руб. Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий.

Бухгалтерский учет в гостинице, отеле и хостеле: проводки

Если правоустанавливающие документы оформляются на весь гостиничный комплекс, то отдельно стоящие строения, расположенные на территории пансионата (кемпинга, базы отдыха и т.
п.), признаются единым объектом предоставления гостиничных услуг. Если при этом суммарная площадь помещений для временного размещения и проживания в целом по пансионату (кемпингу, базе отдыха и т.
п.) превышает 500 кв. м, организация не вправе применять

Читайте так же:  Как можнм узнат потент гатова или неь

№ 03-11-04/3/462, от 17 августа 2006 г. № 03-11-04/3/378 и от 14 августа 2006 г. № 03-11-04/3/368. Если же правоустанавливающие документы оформляются на отдельные строения гостиничного комплекса, то каждое из них будет признаваться самостоятельным объектом предоставления гостиничных услуг.

Налогообложение гостиничного бизнеса

N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»), его заменит новая патентная система налогообложения (гл.
26.5

В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ подлежат обложению ЕНВД услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.

Необходимо заметить, что ограничение площади установлено для одного объекта предоставления услуг по временному размещению и проживанию.

Налогообложение мини-гостиниц

Организация арендует несколько квартир, в которых размещает граждан за плату? Право платить ЕНВД имеет арендатор, оказывающий гостиничные услуги.
Под ЕНВД подпадает предпринимательская деятельность по оказанию гостиничных услуг.
При этом площадь помещений для временного размещения и проживания постояльцев не должна превышать 500 кв. м. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Организация, которая сдает квартиры в аренду, не платит ЕНВД.

Это объясняется тем, что арендодатель не оказывает гостиничные услуги, а предоставляет помещение для ведения такой деятельности.

Под ЕНВД подпадает только сдача в аренду торговых мест в объектах стационарной торговой сети без торговых залов, объектов нестационарной торговой сети и объектов организации общепита без залов обслуживания (подп.

13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход: гостиничные услуги (семенихин в.в.)

Единый налог на вмененный доход от гостиницы – плюсы и минусы ЕНВД – распространенная форма налогообложения для гостиничного бизнеса, в т.

Это – разновидность упрощенной системы налогообложения.

Указанную систему, в основном, применяют так называемые субъекты малого предпринимательства.

Следует отметить, что ЕНВД применяется не на всей территории России. Решение о применении ЕНВД принимается в органах местного самоуправления (администрациях сельских поселений, городских округов и т.д.), которые издают специальный правовой акт.

Узнать о применении «вмененки» можно непосредственно у них или в территориальном отделении налоговой инспекции.

Более того, если ваше предприятие попадает под те виды деятельности, что указаны в данном правовом документе, вы обязаны выбрать именно ЕНВД.

Тема 23. гостиничные тарифы

Начнём с самой непопулярной в гостиничном бизнесе системы налогообложения — ОСНО. Избежать её по объективным причинам стараются не только представители гостиничной отрасли. Во-первых, в работе по основной системе налогообложения не обойтись без опытного, квалифицированного бухгалтера, а зачастую — нескольких бухгалтеров. Во-вторых, общие налоговые выплаты ОСНО могут съедать практически всю выручку, так как достигают 40% и более для юридических лиц. К сожалению, не все предприниматели могут претендовать на упрощённые схемы.

Как правило, по ОСНО работают владельцы больших отелей и гостиниц с годовыми выручками в сотни миллионов рублей.

Здесь выбирать не приходится, остаётся лишь снижать расходы на бухгалтерский учёт, пользуясь услугами сторонних бухгалтерских компаний.

Выбираем систему налогообложения для мини-гостиницы: енвд

Наши специалисты всегда готовы использовать свой богатый опыт для того, чтобы повысить успех бизнеса нашего клиента до максимального уровня. Налогообложение малого бизнеса В развитых капиталистических странах малый бизнес составляет основу экономики, более половины её объёма.

В России, к сожалению, дела обстоят иначе: малые предприятия дают всего около …

Читать далее→ Ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской и налоговой отчётности Отчетный период – это промежуток времени, в течение которого все компании и индивидуальные предприниматели должны сдать бухгалтерскую и налоговую отчётности в налоговую инспекцию и внебюджетные …

Читать далее→ Выездная налоговая проверка, порядок проведения Выездные налоговые проверки проводятся при выявлении нарушений в ведении финансово- хозяйственной деятельности субъекта налогообложения.

Выбираем систему налогообложения для мини-гостиницы: совмещение режимов УСН и ЕНВД

Статьи по теме

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД при организации деятельности мини-гостиницы

Решив открыть свою небольшую гостиницу, нужно для начала составить грамотный бизнес-план, в котором вы заложите все возможные расходы, рассчитаете полезные площади, спрогнозируете выход на рентабельность предприятия, конечно, выберите систему налогообложения и еще много чего учтете.

Кстати, со многими насущными вопросами автоматизации учета в деятельности гостиницы вам поможет справиться программа для управления отелем «Бухсофт: Отель».

Российским законодательством, к сожалению, не предусмотрены никакие специальные льготы для тех отелей, которые имеют статус «мини». Они наравне с крупными гостиницами обязаны отдавать часть доходов государству в виде налогов. Потому, мы остановимся на актуальном для бизнесменов вопросе — как минимизировать налоги при открытии мини-гостиницы и как определить право применять тот или иной режим налогообложения?

Как совмещать налоговые спецрежимы в мини-гостинице?

В одном из предыдущих материалов: «Выбираем систему налогообложения для мини-гостиницы: ЕНВД» мы разобрали, пожалуй, самый популярный налоговый режим в малом гостиничном бизнесе — Единый налог на вмененный доход. Тем не менее, это не единственный вариант. Сегодня подробнее остановимся на совмещение двух налоговых режимов в небольших отелях — УСН и ЕНВД.

Стоит заметить, что совмещение данных специальных режимов налогообложения для малых гостиниц — оптимальное решение, если под требования применения исключительно ЕНВД бизнес не подпадает.

Совмещение упрощенки и вмененки при этом происходит в смешанном виде системы уплаты налогов, а именно:

  • Уплата УСН производится с дохода, полученного от сдачи гостиничных номеров.
  • Применение ЕНВД при таком варианте совмещения возможно только на организованное питание гостей. То есть постояльцы не самостоятельно кашеварят на выделенных кухонных площадях, а сама гостиница обеспечивает их питание в буфете, столовой, кафе или ресторане с системой раздачи или по меню.
  • Если организованное питание гостиницей не предусмотрено, то владелец мини-отеля может выбрать систему налогообложения УСН.

На заметку

Эксперты гостиничного бизнеса отмечают, что наличие кафе или столовой в мини-отеле значительно повышает популярность гостиницы, особенно в курортных зонах, где конкуренция огромна.

Читайте так же:  Может ли суд наложить арест при не снятом аресте приставов

Да, вмененный налог имеет фиксированную ставку, но при стабильном доходе его сумма не отягощает своей величиной. А после полной окупаемости затрат и выхода в плюс о его существовании можно, условно говоря, «забыть». Конечно, только сам бизнесмен должен решать — нужна ему столовая при мини-гостинице или нет, тем не менее, для новичков фиксированный налог весьма удобная форма взаимодействия с налоговой системой страны.

Какой объект налогообложения УСН выбрать?

Упрощенка — удобная и выгодная налоговая система для малых бизнесменов, в том числе и тех, кто решил открыть свой мини-отель. Применение УСН возможно до тех пор, пока годовой доход не превысит определенной величины. До 2016 года лимит для УСН составлял 60 миллионов рублей, с 2017 года он вырос в два раза и равен 120 миллионам рублей за вычетом индексации, проводимой ежегодно. Превысив это лимит, право применять данный налоговый спецрежим утрачивается (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В упрощенной системе существует два объекта налогообложения, по которым установлены две разные налоговые ставки. Для УСН с объектом «доходы» ставка равна 6%, для УСН с объектом «доходы минус расходы» — 15%. Стоит отметить, что во втором варианте возможно уменьшение налоговой ставки на усмотрение региональных властей для отдельных категорий плательщиков. Для получения данной информации следует обратиться в любую региональную ИНФС. Коммерсант вправе сам выбрать, какой объект налогообложения упрощенки он будет применять.

Перед тем как выбрать тот или иной вариант, следует оценить какова вероятность не только высокой доходности вашего мини-отеля, но и понесенных при этом расходов.

Так, при значительных расходах выгоднее остановить свой выбор на УСН с объектом «доходы минус расходы», при котором доход, облагаемый налогами, уменьшается на понесенные расходы. Важно отметить здесь, что не все расходы можно уменьшить (их исчерпывающий перечень прописан в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ). Также стоит понимать, что выбор данного объекта упрощенки сопряжен с довольно трудоемким процессом учета расходов и хранением первички о подтверждении расходов в установленном законом порядке. Такой вид упрощенки предпочитают выбирать предприниматели, занятые в торговле, ведь она постоянно связана с расходами.

[3]

Пожалуй, при организации малого гостиничного бизнеса гораздо более выгодным выбором станет УСН с объектом «доходы».

Расходы при этом во внимание не берутся вовсе, а уплата налога производится только с полученных доходов. Кстати, еще одним преимуществом применения упрощенки с объектом «доходы» можно назвать тот факт, что налоговики не так пристально следят и реже проверяют таких ИП. При корректном ведении дел, своевременной подаче деклараций и отчетов, уплате требуемых налогов и взносов в установленные сроки, общение с налоговиками сведется к минимуму.

Налогообложение мини-гостиниц

Первое правило, которое должен запомнить и неукоснительно выполнять владелец гостиничного бизнеса – легальная деятельность заведения. Никаких «теневых проектов», только открытость перед органами власти и соответствие действующему законодательству.

Поэтому первое, что интересует, многих бизнесменов, решивших открыть мини-гостиницу, – порядок налогообложения и способы минимализации налогов, в обозначенном законом порядке, разумеется. Ведь законодателем не предусмотрена система льгот для отелей, работающих в формате «мини», а для того, чтобы отдавать причитающуюся часть своих доходов государству, их еще нужно заработать, на что необходимо потратить время и усилия. «Хорошие» деньги не приходят на этапе развития бизнеса…

Когда нужно начинать платить налог

Зарегистрировав созданное предприятие должным образом, то есть, получив статус индивидуального предпринимателя или оформив отель как ООО, владелец обязан встать на учет в налоговых органах.

Налогообложение мини-гостиниц не зависит от прибыльности или убыточности предприятия, или от этапа его развития – минимальный налог придется заплатить даже в случае, если отель еще недообустроен и только готовится к приему первых гостей.

Сам факт регистрации предприятия становится поводом к налогообложению.

УСН и ЕНВД – что это такое?

Существуют два оптимальных варианта уплаты налогов, которыми пользуются владельцы гостиничного бизнеса – упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на временный доход (ЕНВД).

Налогообложение мини-гостиниц позволяет пользоваться обоими вариантами, создав смешанную систему уплаты налогов.

Что же представляют собой « упрощенка» и единый налог, и на какие виды деятельности они распространяются?

  1. УСН – налог на доход от сдачи жилых номеров в гостиницах.
  2. ЕНДВ оплачивают в случае осуществления организации питания для постояльцев.
  3. Только упрощенной системой пользуются владельцы отелей, где питание не предусмотрено или постояльцы занимаются приготовлением пищи самостоятельно из собственного набора продуктов.

Насколько выгодным окажется хозяину организация питания в гостинице, решать только ему. Многие опытные бизнесмены утверждают, что наличие столовой или кафе – огромный плюс для отеля мини-формата, а фиксированный процент вмененного налога, хоть и ощутимая, но никак не огромная сумма при стабильном доходе. И то – ощутить этот налог могут предприниматели с невысоким доходом, а когда дела пойдут в гору, то о нем можно «забыть».

В любом случае, фиксированный налог достаточно удобный для новичков в гостиничном бизнесе.

Налогообложение мини-гостиниц в России в 2016 году

Как и раньше, представителям малого бизнеса выгоднее оставаться на упрощенной системе налогообложения, как и недавно зарегистрированным предприятиям гостиничного типа.

На этапе становления и развития бизнеса этот вид налогообложения будет самым оптимальным для предприятия, которому еще далеко до выхода в плюс. Оставаться на упрощенной системе можно до того периода, пока мини-гостиница ни достигнет ежемесячного дохода в сумме 60 000 рублей.

А поскольку отельный бизнес – занятие перспективное и до процветания даже небольшого отельчика при грамотной организации работы – рукой подать, самым оптимальным решением остается смешанное налогообложение мини-гостиниц. Такой вариант уплаты налогов можно смело отнести к способам экономии средств.

Нужны ли в мини-гостиницах кассовые аппараты?

Много вопросов и опасений у потенциальных владельцев мини-отелей вызывает п.2.1. ст. 2 Закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Законодатель определяет обязательное использование кассовых аппаратов плательщиками единого налога на вмененный доход, каковыми и являются представители малого гостиничного бизнеса.

С одной стороны – Закон прав и его буквы необходимо придерживаться, а с другой уютная домашняя атмосфера и наличие кассовой машины как-то не вяжутся между собой.

Еще раз напомним, что ЕНДВ применяют исключительно владельцы отелей, в которых налажена система полноценной организации питания или функционирует кафе. Кассовую машину в этом случае можно разместить за барной стойкой, чтобы она не смущала посетителей и владельца.

Но если покупка кассового аппарата не запланирована, то предприниматели, которые не попадают под действие 2 и 3 статьи Закона, вполне могут обойтись выдачей чеков или квитанций по требованию клиента.

Читайте так же:  Как можно проверить штрафы если официальный сайт гибдд не работает

Рентабельность мини-гостиницы

Опыт многих владельцев гостиничного бизнеса доказывает, что работать в этой сфере очень выгодно: даже небольшой отель при грамотной организации деятельности может приносить хозяину немалый доход. Но термины «выгода», «прибыль» остаются достаточно размытыми, неконкретными.

А каждый потенциальный бизнесмен желает знать точно, сколько средств необходимо инвестировать, какой доход возможно получать ежемесячно и насколько экономически оправданным окажется проект мини-гостиница.

Реалистические прогнозы

Как пример возьмем две условные мини гостиницы, одна из которых расположена в Москве, в шаговой доступности от центра столицы, а вторая в одном из провинциальных городков с несколькими историческими достопримечательностями.
Спрогнозировать, рентабельность которой из них будет выше, не составляет труда.

Ежедневно в столицу съезжаются сотни тысяч туристов, деловых людей и просто любителей тусовок. Всем им необходимо где-то остановиться, и все они, безусловно, выберут жилье в центре, где сосредоточено большинство исторических мест, офисов, ночных клубов.

Согласно статистике, наполненность московских отелей составляет выше 70%, без учета сезонности (хотя летом туристы активизируются, плюс много приезжих абитуриентов).

Средняя цена за ночь в мини-отеле Москвы 1200- 2000 рублей (центр), от 500 рублей (окраина).

Доход московской гостиницы в месяц составляет приблизительно 20-40 тысяч рублей с одного номера (с учетом необходимых затрат). А номеров может быть и десять, и сорок пять.

Рентабельность мини-гостиницы в провинции вполовину ниже столичной, поскольку небольшие городки не могут рассчитывать на массовый наплыв туристов, здесь не так часто проводят культурные мероприятия, да и в командировку сюда мало кого посылают.

Основой контингент постояльцев – студенты, путешественники, любители уединенного отдыха в провинции.

Ценовая политика владельцев мини-отелей в регионах более чем лояльная, стоимость номера стартует от 350 рублей за ночь.

Наполненность гостиниц составляет 30-50%, номерной фонд – от 10 до 25 номеров.

Прогнозированный доход за месяц с номера составит 7-9 тысяч рублей.

Стоит заметить, что в столице и других городах-миллионниках даже при самых скромных ценах, приближенных к провинциальным, владельцы гостиниц смогут заработать больше за счет количества постояльцев.

Необходимая сумма, какая она?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует: все зависит от того, какая недвижимость запланирована под гостиницу, какой объем работ необходимо провести в помещении, на сколько номеров рассчитан отель, какое оборудование понадобится для оснащения номеров и подсобных комнат.

Оптимальной инвестиционной эксперты называют сумму от 10 до 45 миллионов рублей.

На рентабельность мини-гостиницы оказывает влияние и место ее расположения – доход будет выше и затраты окупятся гораздо быстрее в отелях, которые находятся:

  • в исторической или деловой части города;
  • в непосредственной близости к остановкам популярного городского транспорта;
  • возле торговых центров.

На этапе развития месторасположение отеля будет играть и определенную рекламную роль: для молодых гостиниц способ «от клиента к клиенту» не очень эффективен, а выгодное место может стать отличной рекламой заведения, подчеркивающей, в какой близости находится отель к самым выдающимся и интересным городским достопримечательностям.

Эксперты утверждают, что окупаемость выгодно расположенных мини-отелей вполовину выше, чем у гостиниц, которые находятся в отдаленности от центра, а срок возврата средств составляет 2-5 лет, в зависимости от количества номеров.

Рентабельность мини-гостиницы на море

Проблем с процентом рентабельности совершенно не должно возникать у владельцев мини-гостиниц, расположенных в приморских городах. За сезон уровень дохода таких отелей достаточно высок, а при грамотном подходе к делу, организации не просто ночлега, а полноценного пансиона, или тематической направленности, или организации дополнительных услуг (парковка, няня, анимация для детей и взрослых) вполне возможен выход на 75%, а то и выше.

Выгода содержания мини отеля или сети небольших гостиниц на море очевидна. Здесь не бывает «пустых» сезонов. За период с мая по октябрь владельцы гостиничного бизнеса получают свои «основные» деньги. Чтобы исключить «простой» помещений, они предлагают услуги вне пляжного времени: встреча Нового года в южных городах России становится хорошей традицией среди отечественных туристов.

Приблизительный финансовый расчет

Чтобы уже на этапе планирования бизнеса понимать рентабельность мини-гостиницы, необходимо провести расчет финансов, взяв за основу приблизительные цифры затрат. В бизнес-планах всегда присутствует раздел финансового анализа, поэтому очень рекомендуем вам составлять если не полноценный план, то хотя бы его черновой вариант – для себя.

Первоначальные расходы на открытие мини-гостиницы на 10-15 номеров составят около 15 -18 миллионов рублей (в случае, если помещение уже есть).

Основные расходы:

  • строительство, покупка или ремонт помещения – от 4 до 12 миллионов рублей;
  • обустройство инженерных коммуникаций – до 300 тыс. рублей;
  • заработная плата сотрудникам – 130 -150 тыс. рублей;
  • уплата налогов – 30 тыс. рублей;
  • проведение рекламных кампаний – 30-50 тыс. рублей;
  • административные расходы – 30 тыс. рублей;
  • если при гостинице работает ресторан, необходима закупка продуктов – 60 тыс. рублей;
  • прочие расходы – 60 тыс. рублей.
Видео (кликните для воспроизведения).

При условии, что рентабельность гостиничного бизнеса составляет от 15 до 75 процентов, окупаемости затрат можно добиться за 4-5 лет. Возможно, для начинающих бизнесменов стимулом к работе именно в этой сфере станут цифры, предоставленные официальной статистикой: 60% размещений приходится на долю отелей, работающих в формате «мини».

Источники


  1. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.

  2. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.

  3. Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.
  4. Еникеев, М.И. Основы общей и юридической психологии / М.И. Еникеев. — М.: ЮРИСТЪ, 1996. — 631 c.
  5. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.
Тарифы для расчета налога по гостиничному бизнесу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here